Налоговый вычет на супругов при покупке квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами

Налоговый вычет на супругов при покупке квартиры

Долевая собственность супругов на недвижимость

Если квартира приобретена супругами в ипотеку при долевой собственности

Приобретение жилья супругами в совместную собственность

Если квартира приобретена супругами в ипотеку при совместной собственности

При общей собственности с детьми

Собственность оформлена на одного из супругов

Статья 220 Налогового кодекса предоставляет возможность вернуть себе в виде вычета 13% от стоимости приобретенной недвижимости (комнаты, квартиры, участка земли, дома и т.д.).

Это право называется “имущественный вычет” и предоставляется любому гражданину РФ.

Ранее воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет с покупки жилья можно было только один раз, в 2014 году стало возможным получить вычет несколько раз, пока не исчерпаете лимит 2 млн. рублей.

Ниже мы рассмотрим, как распределяется имущественный налоговый вычет между супругами в том случае, если жилье приобреталось супругами, состоявшим в браке. В первую очередь, вычет зависит от формы собственности и о самых распространенных мы расскажем.

Основным моментом, определяющим Ваше право, является время приобретения недвижимости. Правила можно разделить на 2 группы:

  • Покупка жилья до 1 января 2014 г
  • Покупки жилья после 1 января 2014 г

Поэтому нужно посмотреть на дату выдачи свидетельства регистрации права собственности, а если вы вложились в строящееся жилье, то дату акта приема-передачи. Эта дата отнесет вас к одной группе правил или другой.

Другим не менее важным моментом является вид собственности на квартиру/дом/земельный участок и на кого оформлена собственность. Существуют следующие виды:

  • Индивидуальная собственность – когда в свидетельстве регистрации права собственности указан только один собственник
  • Долевая собственность – когда у квартиры несколько собственников, доля каждого определена договором купли-продажи и свидетельством регистрации
  • Совместная собственность – отношение имеет только к супругам-собственникам и их несовершеннолетним детям, доли в этом случае не выделяются, по умолчанию признаются равными

Если Вы только собираетесь оформить сделку по приобретению жилья, находясь в браке, то мы рекомендуем принять решение в пользу совместной собственности, это более выгодно, если в дальнейшем Вы планируете воспользоваться правом имущественного налогового вычета.

Согласно договора на приобретение жилья, на каждого супруга выделяется своя доля в собственности, в соответствии с которой и будет распределяться налоговый вычет при покупке квартиры супругами. Размер вычета зависит от количества собственников данной недвижимости и по законодательству имеет ограничение

2 млн. руб. на ОБЪЕКТ недвижимости (если свидетельство регистрации права собственности выдано до 1 января 2014 г.)

 2 млн.руб. на каждого владельца (если жилье зарегистрировано после 1 января 2014 г.)

Квартира стоимостью 3 млн руб. приобретена супругами в долевую собственность по ½ на каждого, но дата приобретения жилья декабрь 2013 г. И поэтому максимальное значение налогового вычета 2 млн. относится к ОБЪЕКТУ приобретения, а не каждому совладельцу. Размер вычета определяется как 2 млн руб. / 2= 1 млн руб. Каждый из супругов может получить вычет 1 млн руб х 13% = 130 тыс. руб.

Т.е. в данном случае работает правило «до 1 января 2014 г.»

Квартира приобретена супругами в долевую собственность по ½ на каждого. Стоимость квартиры по договору купли-продажи 3 млн руб. Дата приобретения жилья февраль 2014 года. Размер налогового вычета определяется как 3 млн руб. / 2= 1,5 млн руб. Каждый из супругов может получить налоговый вычет 1,5 млн руб х 13% = 195 тыс. руб.

Т.е. в данном случае работает правило «после 1 января 2014 г.»

ВАЖНО! Если жилье было приобретено и зарегистрировано до 1 января 2014 года, то получить вычет возможно, но пропорционально доле каждого. До 2014 года Налоговый кодекс не регламентировал порядка передачи вычета супругу, если недвижимость была приобретена в долевую собственность.

Ситуация изменилась в благоприятную сторону после внесенных в Закон поправок и после 1 января 2014 года стало возможным распределение налогового вычета при долевой собственности

Источник: http://plusndfl.ru/imuschestvennyy-vychet/sovmestnaya-sobstvennost/

Может ли муж получить вычет за жену при покупке квартиры

Налоговый вычет на супругов при покупке квартиры

Многие семейные пары приобретают квартиры или строят жилые дома, поэтому у них возникают вопросы по налоговому законодательству: как можно получить имущественный вычет при совместной собственности супругов. Ситуации могут быть самые разные, но есть среди них типичные, интересующие большинство приобретателей жилья:

  • Может ли жена получить налоговый вычет, если квартира оформлена на мужа.
  • Может ли супруг получить имущественный вычет, если собственник жена.
  • Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность супругов.
  • Может ли муж получить налоговый вычет за жену, если она не работает.
  • Если квартира оформлена на двоих, как получить налоговый вычет.

На эти и некоторые другие вопросы можно получить ответы в нашей публикации.

Согласно российскому законодательству семейное имущество супругов делится на три большие группы:

  1. Добрачное (приобретенное, построенное, полученное в дар, по наследству или в порядке приватизации еще до официальной регистрации брака). Собственником такого имущества является только один из супругов. Второй на него не имеет никаких прав.
  2. Долевое (доли разделены между супругами официально). Как правило, такое деление происходит при заключении брачного контракта. Или же когда при покупке имущества сразу определяются доли каждого из супругов и им на руки выдается два документа на право собственности.
  3. Совместное (приобретенное в браке). По умолчанию правом владения на совместное имущество обладают оба супруга в равных долях.

Такое деление имущества становится очень актуальным, когда в семье приобретается или строится жилая недвижимость, так как возникает возможность получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в совместную собственность.

По добрачной и долевой недвижимости вопрос решается однозначно: налоговый вычет получает собственник имущества или его доли. Никакого перераспределения между супругами налоговое законодательство не предусматривает.

ПРИМЕР 1. Супруги Иван и Мария Пшенниковы купили большой дом за 7,5 миллионов рублей. При покупке были сразу определены доли супругов: Ивану – 1/3 часть стоимостью 2,5 миллиона рублей, Марии – 2/3 по цене 5 миллионов рублей. Оба получили отдельные свидетельства на право собственности. И оба имеют право на 2 миллиона рублей вычета.

Сложнее вопрос стоит при совместной собственности: по умолчанию она делится между супругами поровну. Но закон позволяет разделить ее так, как выгодно супругам.

Имущественный вычет при общей совместной собственности

Налоговое законодательство, действующее в настоящее время, позволяет получить вычет кому-то одному из супругов, если второй не имеет постоянного дохода, облагаемого налоговой ставкой 13 процентов.

А именно этот фактор имеет основное значение: при налоговом вычете заявителю возвращаются ранее выплаченные им налоги. Понятно, что при отсутствии налогов возвращать нечего.

Или муж и жена могут перераспределить доли по своему усмотрению.

ПРИМЕР 2. Супруги Светлана и Борис Тарасовы приобрели в 2018 году на вторичном рынке квартиру за 2,5 миллиона рублей.

У Бориса стабильная работа и хороший заработок, а Светлана осенью оформила отпуск по беременности и родам, потом родила первенца. За 2018 год у нее заработано всего 520 000 рублей, налога удержано и перечислено на сумму 67 600 рублей.

В ближайшие три года Светлана не собирается выходить на работу, поэтому дохода у нее не будет.

Хотя Тарасовы оба имеют право на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры супругами в равных долях, они решили перераспределить свои доли в квартире для получения вычета: подали в налоговую службу заявление, в котором указали, что Борис берет на себя 80% стоимости квартиры, а Светлана — остальные 20.

Таким образом, супругу перечислят на банковский счет 260 000 рублей налогов (2 500 000 * 0,8 = 2 000 000 * 0,13), а его жена получит остальные 65 000 рублей (2 500 000 * 0,2 = 500 000 * 013). Кроме того, если законодательство не изменится, Светлана в дальнейшем сможет рассчитывать на вычет по другому жилому объекту в размере 1,5 миллиона рублей.

Могут ли оба супруга получить налоговый вычет при покупке квартиры

Статья 220 Налогового кодекса даёт право собственнику жилья вернуть перечисленный ранее в бюджет налог. Приобретенное или построенное супругами жилье превращает их обоих в собственников, то есть, они оба могут получить налоговый вычет при совместной собственности.

Но при этом оба супруга должны отвечать условиям, которые выдвигает законодательство для получения имущественного налогового вычета:

  • быть налоговыми резидентами;
  • иметь доход, облагаемый по налоговой ставке 13 %;
  • жилье должно быть приобретено или построено на территории Российской Федерации;
  • средства, использованные на покупку или строительство жилого объекта, могут быть только собственные или заёмные. Причем, погашение ипотечных кредитов тоже должно производиться только собственными деньгами, без привлечения государственных ресурсов или средств работодателя;
  • жильё куплено не у близких родственников.

Сейчас многие молодые семьи покупают квартиры с помощью материнского капитала, выплачиваемого государством при рождении второго ребенка. При получении вычета величина материнского капитала вычитается из стоимости объекта и не участвует в расчетах.

ПРИМЕР 3. В семье Давыдовых четыре человека: муж Артур, жена Ирина, сын Иван и дочь Алина. В 2018 году Давыдовы купили квартиру за 2,8 миллиона рублей: часть денег накопили ранее, а часть оплатили материнским капиталом.

Согласно закону, квартира была поделена на 4 равные доли, каждая доля стоит 700 000 рублей (2 800 000: 4).

Кто из супругов имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры? В этом случае такое право есть не только у Артура и Ирины, но и у их несовершеннолетних детей.

  • Артур получит 91 000 рублей (700 000 * 0,13).
  • Ирина получит такую же сумму.

Кроме того, родители несовершеннолетних детей могут получить вычет на них, но в пределах 2 миллионов рублей.

Давыдовы решили так: Артур берет на себя долю сына Ивана (еще 91 000 рублей), а Ирина — долю дочери Алины в размере 246 974 рубля (сумма налога к возврату 32 107 рублей). Из этой доли вычли сумму материнского капитала (700 000 – 453 026).

Таким образом, налоговый вычет при покупке квартиры для супругов составил в общей сложности 305 107 рублей (91 000+91 000+91 000+32 107).

Проверяем расчеты: 2 800 000 – 453 026 = 2 346 974 * 0,13 = 305 107 рублей. Сумма материнского капитала не участвует, когда рассчитывается имущественный вычет при покупке квартиры супругами.

Надо подчеркнуть, что супруги в данном случае не полностью исчерпали свое право на вычет и могут получить еще часть вычета при покупке другой квартиры:

  • Артур: 2 000 000 – 700 000 – 700 000 = 600 000;
  • Ирина: 2 000 000 -700 000 -246 974 = 1 053 026 рублей.

Дети при достижении ими совершеннолетия могут использовать свое право на вычет в полном размере, то есть, 2 миллиона рублей.

Из приведенного примера следует, что налоговое законодательство разрешает родителям получать имущественный вычет за своих несовершеннолетних детей.

А вот налоговый вычет при покупке квартиры супругами получать друг за друга не получится, закон этого не позволяет. Можно только перераспределить доли.

Причем, распределение долей не регламентируется законом: можно применять такие пропорции, какие выгодны в данном случае супругам (100+0; 90+10; 60+40 и так далее).

Заявление на перераспределение долей на налоговый вычет при совместной собственности супругов подается семейной парой один раз и изменению не подлежит. Поэтому следует всё тщательно взвесить, просчитать свои финансовые возможности, а потом составлять заявление на распределение долей.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов

Если на покупку или строительство жилья использовались кредитные средства, то имущественный налоговый вычет будет предоставлен также на сумму выплаченных процентов банку.

Законом установлены условия, при которых может быть предоставлен налоговый вычет при общей совместной собственности жилья, купленного в ипотеку:

  • кредитные средства, выданные банком, должны носить целевой характер и предоставляться для приобретения жилого объекта. Обычный потребительский кредит при расчетах вычета не учитывается:
  • вычет предоставляется на всю сумму фактически выплаченных банку процентов, но не более 3 миллионов рублей;
  • такой вид вычета предоставляется налогоплательщику только на один объект: если лимит в 3 миллиона рублей не использован, то он не может быть перенесен на другое жилье.

Таким образом, имущественный налоговый вычет по банковским процентам рассчитан на объект, а не на человека, как основной вычет: по основному вычету каждый из супругов может получить его в размере до 2 миллионов рублей, а потом еще и перенести его остаток на другой жилой объект. По процентам же можно получить вычет обоим супругам, но не более 3 миллионов на двоих по одному объекту. Неиспользованный остаток на другое жилье не переносится.

ПРИМЕР 4. Александр и Ксения Бобровы купили квартиру за 4 миллиона рублей в 2016 году, оформив ипотечный кредит.

Ксения не работала и не имела дохода, но супруги не стали писать заявление на перераспределение долей, так как по умолчанию их квартира делилась пополам, то есть, каждый из супругов имел право на вычет в 2 миллиона рублей.

Александр хорошо зарабатывал, и этот факт позволил ему вернуть за эти годы всю сумму полагающегося ему вычета — 260 000 рублей (2 000 000 * 0,13).

После возврата налога по основному вычету можно оформлять декларацию на получение вычета по банковским процентам. К тому времени у Ксении закончился отпуск по уходу за ребенком, и она тоже вышла на работу.

Одновременно получила в инспекции налоговое уведомление на получение вычета у работодателя. Получается, что жена еще не могла обращаться за вычетом по процентам, так как у нее он не получен по основной стоимости квартиры.

И тогда супруги приняли решение распределить доли по процентам 100:0.

Какая выгода семье так поступить? Во-первых, Александр уже получил основной вычет и имеет полное право обратиться за вычетом по процентам. Во-вторых, у Ксении оставалась возможность воспользоваться вычетом по процентам в будущем по другому жилищному объекту, так как по этой квартире она на такой вычет не претендовала.

Вычет по банковским процентам предоставляется строго на основании справки кредитного учреждения о сумме фактически выплаченных заемщиком этих процентов. А так как ипотечный кредит выдается сроком на 10-15 лет, то и выплата процентов растягивается на годы.

В жизни супругов могут измениться обстоятельства: кто-то серьезно заболеет; кто-то потеряет работу или перейдет на менее оплачиваемую; у кого-то, наоборот, резко повысится доход. Если по основному вычету перераспределение долей между супругами делается один раз и изменению не подлежит, то по отношению к вычету по процентам закон более мягок:

  • соотношение долей по процентам не зависит от распределения по основному вычету;
  • доли по процентам между супругами можно менять не один раз.

Выводы

  1. Оба супруга имеют право на имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве жилья в общую совместную собственность независимо от того факта, на кого оформлено жилое помещение: на мужа или на жену.
  2. Перераспределение долей в квартире между супругами для оформления налогового вычета делается один раз и изменению не подлежит. Размер долей устанавливается супругами по их желанию в любых пропорциях.
  3. Распределение долей при получении вычета по банковским процентам не зависит от основного распределения и может меняться в связи с изменившимися обстоятельствами.
  4. Имущественный налоговый вычет по жилью не может быть получен женой за мужа и наоборот: они оба имеют право на такой вычет в пределах 2 миллионов рублей.
  5. Такой вычет можно сделать за несовершеннолетних детей, но только в рамках лимита 2 миллиона рублей.

Источник: https://nalogu-net.ru/mozhet-li-muzh-poluchit-vychet-za-zhenu-pri-pokupke-kvartiry/

Имущественный вычет при совместнойсобственности

Налоговый вычет на супругов при покупке квартиры

 Недвижимость (квартиры, дачи, земельный участок) супругимогут приобрести в браке в общую совместную собственность.

 При данном видесобственности не существует понятия «доли имущества», так как выделения долейне происходит, весь объект недвижимости принадлежит целиком всем собственникамцеликом. 

 Составление декларации 3-НДФЛ

   Стоимость – 4 000 руб. (все включено)  

  •  Подготовка полного пакета документов;
  •  Составление декларации 3-НДФЛ, заявления на предоставление имущественного вычета и заявления на возврат подоходного налога;
  •   Подача готовой декларации в налоговую инспекцию по почте заказным письмом с уведомлением.

   Срок составления – 1 день

Налоговый вычет при совместной общей собственности

 Согласно налоговому кодексу, а именно 220 статье НК РФ, приприобретении недвижимости собственникам данного жилья государство возвращает13% со стоимости недвижимости, но не более 2 000 000 руб. с частиосновной стоимости жилья, а также 13% со стоимости ипотечных процентов.

 Налоговый вычет при совместной стоимости имущества будетделиться в соответствии с поданным в территориальный налоговый орган«Заявлением о распределении долей».

 Если один из супругов изъявит желание получить налоговыйвычет в одностороннем порядке, укажет это в заявлении и второй супруг подпишетэто заявление, то весь налоговый вычет будет оформлен на 1 из супругов.

 Начиная с недвижимости, приобретенной в собственность с 2014года (свидетельство датировано 2014 годом), если один из супругов не успелвоспользоваться налоговым вычетом на имущество (отказался от своего права), тов последующих годах при приобретении другой недвижимости он сможет оформитьвычет на себя. Т.е. его право на получение налогового имущественного вычета нетеряется.

 Например: Квартира приобретена в общую совместнуюсобственность. Стоимость квартиры по договору купли-продажи составляет4 500 000 руб. Следовательно, супруги имеют право вернуть 13% с2 000 000 руб.

Так как собственность общая совместная и размеры долейв процентом соотношении не распределены, то 2 000 000 они могут получить влюбом соотношении, распределив эти суммы между собой и указав их в Заявлении ораспределении долей.

А также один из супругов вправе отказаться от своей доли ипредоставить это право своему (ей) супругу (ей).

Минус налогового вычета при общей собственности

 Самым главным минусом при общей собственности, является тотфакт, что если один из супругов написал Заявление на распределение долей иуказал в нем, что он является единственным получателем налогового вычета поосновной сумме долга, то имущественный вычет по ипотечным процентам сможетполучать только он. Право получения вычета поменять нельзя!

Как получить налоговый имущественный вычет от государства?

Необходимые документы для получения налогового вычета присовместной собственности:

1) Первоначальным и самым главным документом являетсядекларация 3-НДФЛ;

 Ее вы можете составить либо самостоятельно, либо заказать ееоформление в бухгалтерской фирме.

2) Заявление на имя начальника налогового органа напредоставление имущественного вычета; 

 Данное заявление оформляется по форме налогового органа, ипишется на имя руководителя территориального налогового органа.

3) Заявление о распределении суммы имущественного вычета приобщей совместной собственности;

 Данное заявление заполняется одним из супругов, иподписывается другим супругом.

4) Заявление на имя начальника налогового органа на возвратподоходного налога на ваш личный счет;

 Данное заявление оформляется по форме налогового органа, ипишется на имя руководителя территориального налогового органа. В данномзаявлении помимо суммы на возврат необходимо указать банковские реквизитывашего счета на возврат налога.

5) Справка о доходах по форме 2-НДФЛ (со всех мест работ заотчетный год);

 Справка должна быть составлена по унифицированной форме, иподписана либо главным бухгалтером, либо генеральным директором.

6) Копия паспорта;

 Данный документ предоставляется в копии на страницах, гдефото и прописка.

7) Копия свидетельства ИНН;

8) Копия договора купли продажи квартиры;

 В том случае, если ваша квартира куплена в ипотечный кредит,то необходимо предоставить ипотечный договор. Все страницы предоставлять ненужно, необходимы те страницы, в которых отражены ФИО покупателей и продавцов,стоимость имущества и подписи сторон.

9) Копия Свидетельства о регистрации права собственности наквартиру;

10) Копия передаточного акта при купле продажи квартиры;

11) Копия расписки о получении денег.

 В том случае, если ваша квартира куплена в ипотеку, то выможете после получения налогового вычета с основной стоимости квартирыполучать  каждый год (пока ваш договорипотеки действует, и вы платите проценты) 13% со стоимости уплаты ипотечныхпроцентов. 

 Для этого документы на квартиру остаются прежние,дополнительным документом является справка из банка об уплаченных процентах.

 

Источник: https://www.buxprofi.ru/information/imushhestvennyj-vychet-pri-sovmestnoj-sobstvennosti

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.