Налоговый вычет по договору долевого участия

Содержание

Налоговый вычет при долевом строительстве квартиры в 2020 году

Налоговый вычет по договору долевого участия

Немало семей улучшает жилищные условия, приобретая квартиры по договору долевого участия (ДДУ) – ведь таким образом они обходятся значительно дешевле.

Законодательство в данном случае обеспечивается возврат налога – имущественный вычет.

Но для того чтобы претендовать на компенсацию, необходимо заключить ДДУ, составленный в полном соответствии с законом. Это требование направлено в первую очередь на защиту самих граждан от произвола застройщиков, и в целом на большую регулируемость данного рынка. Помимо этого, к гражданину, претендующему на получение налогового вычета, есть и ряд других требований.

Понятие имущественного вычета

Налоговый вычет при долевом строительстве представляет собой уменьшение налоговой базы за счёт потраченных на те или иные нужды средств. То есть НДФЛ за них платить не придётся, либо, если он уже выплачен, деньги будут возвращены. Вычеты обычно даются на социально значимые цели, например, приобретение лекарств, получение образования или, как в этом случае, улучшение жилищной ситуации.

Законодательные основы

Получение вычета на приобретение жилья регулируется несколькими законодательными актами. В первую очередь статьей 220 Налогового кодекса, в которой установлены подробности порядка и условий получения вычетов, включая приобретение недвижимости по ДДУ (пункт 1.3).

Как указывает эта статья, право получить вычет даёт подписание ДДУ и акта приёма-передачи (пункт 3.6), и необязательно для оформления вычета ждать, пока будет оформлена государственная регистрация приобретённой квартиры.

Также вопрос рассмотрен и разрешён в письме ФНС № 3-5-04/647, в частности, в нём установлен предельный размер вычета, и письмах Минфина – №03-04-05/13862 и других – в них уточняются детали предоставления вычета.

Размер налогового вычета

Как и в других случаях, на покупку недвижимости при помощи ДДУ распространяется стандартное ограничение по сумме, с которой производится вычет: он выполняется максимум с 2 миллионов рублей (при ставке налогообложения в 13% это означает, что сэкономить удастся до 260 тысяч).

Если приобретается недвижимость на более крупную сумму, вычет будет распространяться на эти 2 миллиона, а вот налог на остальную сумму платить придётся. Например, если гражданин выплатил по ДДУ 3,3 миллиона рублей, то в виде НДФЛ он заплатит 3 300 000 x 0,13 = 429 000, а затем ему будет возвращено 2 000 000 x 0,13 = 260 000.

Таким образом, разница, в данном случае 169 тысяч рублей, компенсирована не будет.

Если недвижимость приобретается семьёй, возврат будет доступен каждому её члену, на кого она оформляется. Предоставляется вычет лишь однократно, однако, если лимит в 260 тысяч рублей не был исчерпан, то в следующий раз останется возможность забрать остатки.

Например: гражданин приобрёл недвижимость на 1,4 миллиона рублей, и получил вычет в 182 тысячи. Это значит, что при следующей покупке он будет иметь право вернуть до 260 – 182 = 78 тысяч рублей.

Срок

При оформлении через налоговую получить свои средства назад можно только в начале следующего календарного года после получения права на вычет.

На расчёты и выплату налоговой даётся месяц, однако он отсчитывается со времени после завершения камеральной проверки, и с её учётом деньги будут получены лишь через 3-4 месяца, примерно к апрелю.

При оформлении через работодателя также сначала придётся подождать одобрения от налоговых органов, и этот процесс, скорее всего, займёт не один месяц. Однако необязательно будет дожидаться окончания календарного года, а потому начать получать вычет можно раньше – но и выплачиваться он будет не единой суммой, а постепенно.

Приведём пример, взяв данные из предыдущего с гражданином Р.А. Борисовым. Тогда его жильё было сдано в апреле 2017 года, подал заявление он в январе 2018, и получил свои деньги в полном объёме – 332 800 рублей, к апрелю. Если бы он прибёг к получению через работодателя, то перечисление средств началось бы раньше – например, в июне 2017 года.

Предположим, что ежемесячно он выплачивал в качестве НДФЛ 10 тысяч рублей – в таком случае выплата бы растянулась на: 332 800 / 10 000 = 33,28 месяца, и завершилась к началу 2020 года. Потому можно комбинировать эти варианты: до окончания года получать выплаты через работодателя, а затем обратиться в налоговую за выплатой остатка.

С 2017 года также сделано важное добавление: через работодателя могут быть возвращены налоги с начала года, вне зависимости от того, когда всё удалось оформить.

Возвращаясь к нашему примеру: если раньше гражданин Борисов мог купить квартиру и получать вычет через работодателя лишь начиная с июня 2017 года, то теперь, также оформив всё к июню, он получает деньги за период начиная со сдачи жилья, с апреля.

Условия получения

Как указывает НК, использование вычета становится возможным с момента возникновения права на него, и для приобретения недвижимости он наступает после выполнения двух условий:

  • выплачены деньги за жильё и плательщик располагает подтверждающими это документами;
  • получено право собственности, и документы для подтверждения (акт приёма-передачи) также находятся в распоряжении плательщика.

Свидетельство о регистрации права собственности необязательно, и оформлять вычет можно без него.

Конечно, для получения возврата нужно, чтобы было с чего его оформлять: то есть являться плательщиком НДФЛ, а также иметь российское гражданство.

Граждане, приобретающие недвижимость в строящемся доме, нередко задаются вопросом, смогут ли они получить вычет до его сдачи. Поскольку наличие акта приёма-передачи названо в законодательстве обязательным условием его получения, до его оформления возврат получить нельзя.

Моментом приобретения права на вычет, таким образом, считается не дата, в которую был заключён ДДУ, а дата приёма квартиры, и если стройка никак не завершится, то это будет двойным ударом. По предварительному договору купли-продажи вернуть выплаченный налог также нельзя, поскольку права собственности им не передаются.

Важный нюанс: кроме непосредственно стоимости приобретаемой недвижимости согласно ДДУ, вычет может быть получен и на расходы, связанные с её отделкой – как на покупку материалов, так и на сами работы и разработку документации для её проведения. Однако, чтобы получить такую компенсацию, необходимо, чтобы в ДДУ было отдельно указано, что продаётся жильё без отделки. При отсутствии такого указания получить возмещение на отделочные работы не удастся.

Вычет при использовании ипотеки

Если для заключения ДДУ потребовалось взять ипотеку, вычет точно так же может быть получен.

При этом есть и ещё одна важная деталь: помимо получения обычного вычета в тех же пределах, то есть не более чем с 2 миллионов рублей, он может быть предоставлен также и с процентов, которые пришлось выплатить за ипотеку. При этом подсчёт ведётся отдельно, а сумма, с которой может быть получен вычет, составляет до 3 миллионов рублей.

Данный вычет можно получить уже после основного, компенсируются расходы на проценты за всё время выплаты вне зависимости от того, был ли на тот момент уже подписан акт приёма-передачи.

Чтобы проиллюстрировать это, приведём пример: гражданин Р. А. Борисов оформил в апреле 2016 года ипотеку на 3,7 миллиона рублей, чтобы приобрести недвижимость по ДДУ в строящемся объекте.

Через год, в апреле 2017 года, объект был сдан, и гражданин подписал передаточный акт. В январе 2018 года он обратился в налоговую за возвратом, и ему были предоставлены вычеты: основной с 2 миллионов рублей, и с процентов по ипотеке.

Если выплаченные за всё время кредитования проценты составили 560 тысяч рублей, то вычет будет равен:

(2 000 000 + 560 000) x 0,13, то есть 13% НДФЛ = 332 800 рублей – именно эта сумма будет возвращена гражданину.

При переуступке прав

Если гражданин приобрёл права при помощи переуступки, то он также сможет получить вычет после подписания акта приёма-передачи.

Вдобавок к стандартному пакету документов нужно приложить также и договор переуступки, в остальном оформление ничем не будет отличаться от обычного.

Документация

Чтобы получить возврат, необходимо оформить пакет документов и подать его в налоговую. В него будет входить заявление и документы, подтверждающие доходы, выплату налогов и приобретение недвижимости, а также сумму, которая ушла на это.

Заявление

Их может быть два: одно оформляется в строгом соответствии с утверждённой формой для налоговой, второе – если гражданин желает получать возврат, не дожидаясь конца года, то есть чтобы ему не удерживали налоги с заработной платы. Это заявление оформляется для работодателя в свободной форме либо по утверждённой непосредственно в компании.

Подробно разбирать содержание заявлений мы не будем, поскольку их заполнение не представляет никакой трудности, к тому же к статье прилагаются образцы оформления и заполнения, на которые можно ориентироваться.

Заявление работодателю

Помимо заявления, понадобятся и иные документы:

  • справка по форме 2-НДФЛ – её можно получить у работодателя, если же вы трудились в нескольких местах в течение года или иного периода, за который оформляется вычет, то потребуются справки от каждого работодателя;
  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • подтверждающие право на вычет документы: договор долевого участия; акт приёма-передачи; если расходы на отделку также понёс заявитель, это должно быть указано в акте, а также предоставлены документы об объёме этих расходов;
  • реквизиты банковского счёта, на который должны быть перечислены средства.

Способы получения вычета

После подтверждения документами права на возврат, гражданин имеет возможность выбрать один из двух способов его получения:

  • до истечения календарного года начать получать его у работодателя – в этой модели НФДЛ с заработной платы не удерживается в течение установленного периода;
  • после завершения года вернуть выплаченный за него НДФЛ через налоговую.

Рассмотрим оба варианта подробнее.

Обращение в налоговую инспекцию

В рамках подготовки к нему нужно собрать перечисленные ранее документы, после чего заполнить декларацию 3-НДФЛ и связанные бумаги. На их основе готовится заявление.

После завершения подготовки документации нужно обратиться в налоговую и передать её туда. Вариантов два: лично или по почте. Преимущество первого способа очевидно: непосредственно при передаче будет произведена предварительная проверка и, если обнаружены какие-то проблемы или нехватка одного из документов, это сразу можно будет исправить.

Отправка по почте экономит время, но зато сам процесс получения вычета окажется более длительным, а если что-то сделано не так, то лишь через несколько месяцев, после проведения камеральной проверки, можно будет подать документы заново. Отправлять заявление и документы нужно ценным письмом с описью вложения.

После проведения камеральной проверки будет вынесено решение о том, предоставлять ли вычет.

Отводящееся на проверку время составляет не более трёх месяцев, а после её завершения даётся десять дней на отправку уведомления о результатах. В ходе проверки заявителя могут вызвать в налоговую для прояснения некоторых вопросов и представления оригиналов документов, но это довольно редкие случаи.

Если заявление на вычет не подавалось вместе с декларацией и другими документами, оно направляется после того, как сделано уведомление, и в течение следующего месяца деньги перечисляются гражданину. Отметим: если заявление подаётся с декларацией, инспекция может не присылать уведомление, а сразу делать перевод средств.

Через работодателя

При этой модели получения вычет не будет выплачиваться отдельно: вместо этого с заработной платы гражданина перестанут удерживать НДФЛ вплоть до месяца, когда вычет окажется полностью исчерпанным, после чего удержание возобновится.

Плюс такого способа – не нужно дожидаться, пока закончится год, вместо этого получать вычет можно начать сразу после возникновения права на него. Однако, если не удалось уложиться в один календарный год, то право на вычет придётся при наступлении нового ещё раз подтвердить в налоговой.

Оформляется он следующим образом:

  • Собирается пакет документов.
  • Опять-таки производится оформление в ифнс , итогом чего становится подтверждающее право на получение вычета уведомление оттуда.
  • Уведомление подаётся в бухгалтерию с заявлением (смотрите образец его оформления).
  • В бухгалтерии перестанут удерживать НДФЛ с вашей заработной платы.

Особенности получения вычета супругами

Право на вычет есть у каждого гражданина, поучаствовавшего в приобретении недвижимости и ранее его не использовавшего.

Это значит, что если покупку осуществляет супружеская пара, и оба супруга становятся собственниками, то возврат налогов может получить каждый из них в полном положенном объёме – максимум в 2 млн рублей, но этот максимум можно получить лишь при условии, что жильё стоит 4 млн или больше. Эти правила действуют с начала 2014 года, до того ограничение в 2 млн было суммарным, то есть оба супруга вместе могли получить возврат не более чем с этой суммы.

Если жильё стоит меньше, возможно распределение вычета в любой пропорции, от 50 на 50, до 100% одному из супругов и 0% другому.

Вышеизложенные правила касаются общей совместной собственности. При общей долевой сумма вычета будет распределяться согласно полученной доле

Заключение

При долевом строительстве оформить возврат будет сложнее, чем при простой покупке, из-за сочетания таких факторов, как длительность строительства (и возможные переносы сроков сдачи), из-за которой от заключения договора до приёма жилья проходит не один налоговый период, иногда происходящие задержки при передаче прав собственности, возможные проблемы в ходе камеральной проверки, и другие.

Всё это приводит к тому, что в ходе дела получатель немало потеряет из-за инфляции, а иногда решение налоговой и вовсе оказывается неудовлетворительным. Но всегда есть возможность обратиться в суд и попробовать отстоять свои права в нём, тем более что если удастся выиграть процесс, то расходы на все судебные издержки будут возвращены.

Образцы документов

Заявление в налоговую

Заявление работодателю

Источник: https://pravo.estate/kvartira/dolevoe/nalogovyj-vychet/

С какого года можно подавать декларацию и какие суммы в ней указывать?

Налоговый вычет по договору долевого участия

В 2017 году купил квартиру в строящемся доме в ипотеку. Все это время вносил платежи: в счет основного долга и за проценты. Дом сдали в 2019 году.

Стоимость квартиры — 3 млн рублей.

Первоначальный взнос — 1 млн рублей.

Выплачено за 2017 и 2018 годы — 500 тысяч рублей долга, 200 тысяч рублей процентов.

Хочу получить имущественный вычет. Помогите разобраться:

  1. С какого года появляется право на вычет за квартиру в новостройке?
  2. Можно ли вернуть налог, уплаченный в 2017 и 2018 годах, если дом сдали в 2019 году?
  3. За какой год нужно подавать декларации на возврат налога?
  4. Какую сумму указывать для вычета при покупке квартиры, если долг банку еще не погашен?
  5. Какую сумму процентов указывать в декларации?

Ответа в других статьях не нашел, но вся надежда на вас. Помогите нам, ипотечникам, правильно все оформить и забрать свои налоги.

Алексей

Если вы купили квартиру в новостройке по договору долевого участия, сам по себе он не дает права на имущественный вычет. Потому что ДДУ не подтверждает права собственности.

Право на вычет появляется только в том году, когда подписывают акт приема-передачи квартиры. Даже если право собственности в Росреестре еще не зарегистрировано, но есть акт, в этом году можно заявлять вычет и возвращать НДФЛ. Раньше нельзя, даже если вы исправно вносите платежи три года. И даже если вы сразу оплатили всю сумму и ждете, когда сдадут дом.

Нет, если дом сдали в 2019 году, то права на вычет раньше не было. И хотя вы вносили платежи в 2017 и 2018 годах, налог за эти периоды вам не вернут.

В вашем случае первую декларацию для вычета вы подадите за 2019 год. Это можно будет сделать только в 2020 году.

Но уже сейчас можно не ждать и заявить имущественный вычет через работодателя. Тогда вы не будете платить НДФЛ на работе, а получите его как прибавку к ежемесячной зарплате. Получить налоговый вычет через работодателя в текущем году несложно: мы рассказывали, как это сделать.

У ипотечников есть право на два вида вычетов:

  1. В сумме расходов на покупку квартиры, то есть ее стоимости по договору купли-продажи. Лимит — 2 млн рублей на человека.
  2. В сумме фактически уплаченных процентов по ипотеке. С 2014 года лимит — 3 млн рублей и только по одной квартире.

Если квартира стоит 3 млн рублей, значит, вычет вы заявите в пределах личного лимита основного вычета в сумме расходов на покупку квартиры. То есть забрать 13% можно только с 2 млн рублей — это максимальная сумма имущественного вычета для каждого человека.

И хотя вы внесли только миллион рублей первоначального взноса, а потом погасили 500 тысяч рублей долга перед банком, к вычету вы все равно заявляете 2 млн рублей. Фактически вы эту сумму еще не потратили: часть денег за вас застройщику внес банк. Но вернуть налог все равно можно с полной суммы, а не только с оплаченной части кредита.

Остаток долга по ипотеке вы тоже не считаете. Вам важна та сумма, которая указана в договоре купли-продажи и платежных документах. В том числе в тех, по которым банк погашал часть стоимости квартиры от вашего имени кредитными деньгами. Все это заявляете к вычету.

При покупке квартиры в браке расходы можно поделить между супругами и получить больше денег.

К вычету можно заявить только ту сумму процентов, которая уже уплачена. А не ту, которая указана в графике платежей за все годы. Вы могли вносить платежи вообще не по графику. Сумму процентов нужно взять из справки от банка. Там знают, как ее выдавать. Некоторые банки формируют такие справки прямо в личном кабинете или приложении — уточните, как у вашего кредитора.

Право на вычет у вас появилось только в 2019 году. Но проценты вы платили и раньше — в 2017 и 2018 годах. За эти годы вы берете справку и заявляете фактически уплаченные суммы процентов с самого начала ипотеки, но в декларации за 2019 год.

Может быть, вам не хватит налога: вы же еще и основной вычет заявите. А чтобы забрать только его за год, нужно зарабатывать по 167 тысяч рублей в месяц.

В любом случае ваши проценты не потеряются. Когда заберете налог с основной суммы вычета, соберете все справки с первого дня ипотеки и всю уплаченную сумму процентов заявите к вычету.

То есть проценты за 2017, 2018, 2019 годы вы можете заявить к вычету в 2020 году или позже. Но именно фактически уплаченные проценты из справки банка. Налоговая это проверит.

Во что нужно учесть при оформлении имущественного вычета за ипотеку:

  1. Право на вычет за новостройку появляется в год подписания акта приема-передачи.
  2. Вернуть налог за предыдущие годы не получится.
  3. Вычет за квартиру равен стоимости из договора купли-продажи и платежных документов. Долг по ипотеке не влияет на вычет.
  4. Вычет по процентам равен сумме фактически уплаченных процентов с первого дня ипотеки. Сумму нужно брать из справки банка.
  5. Вычет можно заявить по декларации через год или получать его у работодателя в текущем году.

Если у вас есть вопрос об инвестициях, личных финансах или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/ask/vychet-ipoteka-novostroika/

Имущественный вычет при покупке жилья по договору долевого участия (ДДУ), по переуступке прав, через ЖСК

Налоговый вычет по договору долевого участия

Один из способов улучшения жилищных условий – приобретение жилья в строящемся доме по ДДУ (договор долевого участия). Будущий владелец квартиры имеет право на получение имущественного налогового вычета, но на особых условиях.

Условия возврата НДФЛ:

  1. Недвижимость должна находиться на территории РФ.

  2. Заявитель должен быть налоговым резидентом РФ и выплачивать подоходный налог в размере 13%.

  3. В договоре ДДУ должна быть указана точная дата сдачи дома в эксплуатацию и стоимость жилья. С этой суммы будет определена величина налогового вычета.

  4. Обязательно наличие акта приема-передачи квартиры в собственность покупателя. Пока этого документа не будет на руках у собственника, он не сможет воспользоваться своим правом на получение возврата НДФЛ.

Льготы для пенсионеров

Граждане, получающие только пенсию, которая, как известно, не облагается налогом, не могут получить вычет при покупке недвижимости. Но есть некоторые нюансы.

Если пенсионер имеет дополнительный источник дохода, с которого выплачивается подоходный налог, он может получить вычет на общих основаниях.

Если жилье было приобретено до дня выхода на пенсию и в период трудоустройства гражданина, он может получить возврат НДФЛ за предыдущие года.

Например, человек вышел на пенсию в 60 лет и перестал получать доход, а квартиру приобрел в 59 лет, когда еще был официально трудоустроен.

Он может получить налоговый вычет за 3 года, предшествующие покупке квартиры, но за период не раньше 4-х лет календарного года.

Расчет размера вычета

Размер имущественного вычета определяется от суммы, затраченной на покупку недвижимости, в размере 13%. Максимальный лимит для расчета вычета – 2 млн. рублей. Если приобретенная квартира стоит дороже, человек может вернуть вычет только с этой суммы. Максимальный размер имущественного вычета составляет 260 000 рублей.

Если квартира по ДДУ приобреталась на равных правах супругами, являющимися налогоплательщиками, каждый из них имеет право на получение налогового вычета в стандартном размере. Например, если стоимость квартиры 4 млн.

рублей, каждый из супругов может вернуть максимальную сумму вычета – по 260 000 рублей. Если квартира стоит меньше, общая сумма, затраченная на покупку, делится напополам и с нее высчитывается 13% вычета на каждого супруга.

Когда и куда обращаться за имущественным вычетом по ДДУ

Чтобы получить возврат НДФЛ по ДДУ, необходимо собрать перечень документов по списку и подать их в ФНС по месту жительства или через работодателя.

Подать документы в бухгалтерию по месту трудовой занятности можно сразу после получения акта приема-передачи квартиры. С зарплаты сотрудника не будет вычитаться подоходный налог до конца календарного года.

Но так как за этот период вся сумма налогового вычета не будет использована, в новом году сотруднику придется вновь обратиться в налоговую службу для получения документа на право вычета.

Этот документ передается работодателю для продления срока, в течение которого он не будет удерживать подоходный налог с трудоустроенного сотрудника, пока он не вернет всю сумму положенного ему налогового вычета.

Право на оформление вычета через ФНС появляется только на следующий год после покупки жилья. То есть, если человек получит акт приема-передачи в 2020 году, подать документы в ФНС на имущественный вычет он сможет только в 2021.

Какие документы необходимо подготовить

Получить возврат НДФЛ при покупке жилья по ДДУ могут налогоплательщики, предоставившие полный комплект документов по списку в налоговую службу.

Что нужно подготовить:

  1. Личные документы – паспорт, ИНН.

  2. Справка с места работы по форме 2-НДФЛ.

  3. Личное заявление на получение налогового вычета с указанием реквизитов банка, куда будут перечислены деньги за вычет.

  4. Договор долевого участия в строительстве дома и акт приема-передачи квартиры.

  5. Платежные документы, подтверждающие все расходы на покупку недвижимости. Если квартира куплена в ипотеку и человек претендует на получение вычета за выплаченные проценты, ему также нужно предоставить справку банка об уплаченных процентах и ипотечный договор.

  6. 3-НДФЛ (налоговая декларация).

Документы подаются в копиях. При себе нужно иметь все оригиналы.

Особенности получения вычета при долевом строительстве

В целом, процедура получения имущественного вычета при долевом строительстве не отличается от стандартной. Но есть один нюанс. Если человек покупает жилье в доме, уже сданном в эксплуатацию, он может претендовать на вычет уже на следующий календарный год или сразу оформить право на вычет через работодателя.

В случае покупки квартиры при участии в долевом строительстве право на вычет появляется только после сдачи дома в эксплуатацию и получения акта приема-передачи жилья.

Приобретение квартиры по переуступке

Сохраняется право на получение вычета у покупателя, если квартира приобретается по договору переуступки. Процедура оформления не отличается от стандартной, но к комплекту основных документов следует приложить договор переуступки с предыдущим покупателем, копию первоначального ДДУ, квитанции об оплате за недвижимость и акт приема-передачи квартиры в собственность покупателя.

Приобретение квартиры через ЖСК

При покупке квартиры через ЖСК право на получение налогового вычета появляется с момента выплаты пая в полном размере. При сдаче документов к основному комплекту прилагается справка с подтверждением полной выплаты пая, а также акт приема-передачи жилья.

По акту приема-передачи

Передаточный акт – основной документ при оформлении налогового вычета. При этом покупателю не нужно дожидаться процедуры регистрации права собственности. Для оформления вычета в налоговую инспекцию достаточно предъявить акт приема-передачи.

Возврат налога при покупке квартиры по ДДУ и в ипотеку

При покупке жилья в ипотеку налогоплательщик также может возместить 13% с суммы, затраченной на уплату налогов. Такое право появляется сразу после закрытия сделки купли-продажи недвижимости.

Заявителю нужно предъявить правоустанавливающий документ, подтверждающий владение недвижимостью, платежные документы с банка (расписки, чеки, квитанции), копии договора с банком об ипотечном кредитовании с указанием целевого назначения.

Если жилье приобреталось в ипотеку, возврат вычета составит 13% от суммы процентов по ипотечному кредиту, уплачиваемых ежегодно заявителем. Максимальная сумма – 3 млн. рублей, то есть, максимальный размер вычета будет составлять 390 тыс. рублей.

При покупке квартиры по ДДУ право на налоговый вычет появляется только после получения акта приема-передачи жилья. Невозможно получить вычет, если строительство многоэтажного дома еще не закончено.

Сроки инспекционной проверки

В течение 3-х месяцев со дня подачи документов в ФНС, сотрудники налоговой службы проводят проверку документации. Об итогах инспекционной проверки налогоплательщика оповещают письменным извещением. Если принимается положительное решение, в течение 4-го месяца на расчетный счет заявителя будет перечислен возврат НДФЛ. Нельзя получить налоговый вычет наличными средствами.

В каких случаях в вычете могут отказать

Есть ряд причин, при которых заявителю могут отказать в выплате налогового вычета. Рассмотрим подробней.

Когда могут отказать в возврате НДФЛ по ДДУ:

  1. Заявитель не предоставил полный комплект необходимой документации.

  2. Неправильно заполненная декларация 3-НДФЛ.

  3. Заявитель ранее уже использовал право на получение имущественного вычета.

  4. Квартира была приобретена не за счет средств заявителя. Например, оплату за недвижимость внес родственник или работодатель. 

Причину отказа налоговики вносят в письменное оповещение, отправляемое заявителю после инспекционной проверки. Если таковой причиной является отсутствие некоторых документов или некорректное заполнение декларации, можно повторно подать документы на вычет, но уже дополнив комплект всеми необходимыми бумагами или корректно заполнив 3-НДФЛ.

Также у налогоплательщика есть право на подачу иска в суд, если по его мнению налоговая служба вынесла несправедливое решение.

Источник: https://www.finco.su/blog/detail/kak-poluchit-nalogovyy-vychet-pri-dolevom-stroitelstve-kvartiry/

Налоговый вычет по ДДУ в 2020 году

Налоговый вычет по договору долевого участия

При покупке жилья граждане РФ имеют право на возврат определенной суммы налога, так называемого имущественного вычета. Данная преференция возможна не только после приобретения жилья на вторичном рынке посредством оформления договора-купли продажи, но и в том числе, если квадратные метры приобретаются в новостройке по договору долевого участия.

Данная статья расскажет о том,  как получить налоговый вычет по ДДУ, кто может на него претендовать. А также ответит на вопрос, когда можно оформить налоговый вычет: до сдачи дома в эксплуатацию, без акта приема-передачи, непосредственно после подписания такого акта или же только после получения выписки ЕГРН из Росреестра.

Что представляет собой вычет, кому и когда он полагается

Декларируя доходы, граждане тем самым отчитываются перед государством об имеющейся прибыли и, соответственно, уплачивают в казну установленные налоги.

Государство идет на встречу и позволяет вернуть часть НДФЛ в тех или иных случаях.

Например, при лечении, получении образования, в том числе и при улучшении жилищных условий — при покупке собственной квартиры по ДДУ в новостройке.

При заключении договора ДДУ следует обратить внимание на то, чтобы в документе была точно прописана дата сдачи дома в эксплуатацию, а также указана сумма недвижимости.  Именно от стоимости квартиры зависит величина налогового возврата.

Согласно ст. 220 НК РФ, вернуть можно не более 13 % уплаченного НДФЛ от установленного лимита, с учетом которого рассчитывается величина имущественного вычета.  Его размер составляет 2 млн. рублей.

Если гражданин заключил ДДУ до 2008 года, то данный лимит составляет 1 млн. р., а не 2 млн.р.

В том случае, если при расчете с застройщиком покупатель использует заемные средства, например, ипотеку, то он вправе получить вычет по процентам от кредита. В данном случае установлено ограничение в размере 3 млн. рублей.

Таким образом, при покупке новостройки по ДДУ, но с использованием ипотечных средств, новый собственник вправе оформить 2 налоговых вычета. А именно, по покупке жилья, а также по ипотечным процентам.

В данном случае лучше всего оформлять вычеты отдельно.

При этом невыплаченную (оставшуюся) сумму налоговой компенсации гражданин может оформить к выплате в последующих годах.

Например, если стоимость жилплощади составит 2 млн., рублей, то покупатель сможет получить денежную налоговую компенсацию в размере 260 т.р.. Что равняется 13% от 2 млн. р. Если же стоимость квартиры будет 3 млн.р., то вычет все равно не будет превышать 260 тысяч рублей согласно установленному лимиту в 2 млн. рублей. Это максимальная сумма возврата.

В том случае, если жилье будет куплено за 1,5 млн.р., в кошелек к покупателю вернется 13% от этой суммы, т.е. 195000 рублей.

Согласно п. 5 ст. 220 НК РФ, если при покупке квартиры, в том числе и по ДДУ, использовались средства работодателя, материнского капитала или же иные социальные выплаты из бюджета страны, то вычет в данной части затрат не предоставляется.

Кроме того, вычет полагается гражданам, которые оформили договор переуступки прав требований. В данном случае для получения налоговой компенсации покупателю придется дождаться сдачи дома в эксплуатацию, составления и подписания сторонами соответствующего передаточного акта.

В силу вышесказанного вычет полагается гражданину РФ, имеющему в собственности жилье, и который вносит в государственную казну налоги.

Возможен ли вычет, если дом не достроен

Как  получить вычет, если строительство многоэтажного дома не закончено?

В данном случае следует обратиться к пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, в которой говориться о том, что подтверждающим документом для получения установленной налоговой преференции является акт приема-передачи жилья.

При ДДУ право на имущественный вычет подтверждается передаточным актом, который подписывает покупатель и застройщик.

Тогда как при покупке жилья традиционным способом в уже существующем доме, за имущественным вычетом покупатель обращается только после того, как оформит жилье в собственность в Росреестре, и, соответственно, получит выписку из ЕГРН, подтверждающую новый статус.

Следует отметить, что на рынке недвижимости нередко возникают ситуации с обманутыми дольщиками, когда застройщик не сдает дом в эксплуатацию и затягивает строительство. В данном случае для получения налоговой льготы покупателю все равно придется дождаться завершения строительства жилья.

Если квартира не достроена получить вычет категорически невозможно.

Застройщик обязан передавать новому жильцу жилплощадь, качество и состояние которой соответствует проектной документации. Не всегда квартира сдается в эксплуатацию с чистовой отделкой, если это не предусмотрено ДДУ.

Однако тогда в соглашении должно быть отдельно прописан пункт о том, что квартира требует улучшений и фактически не пригодна для проживания.

Тогда новый владелец вправе вместе с налоговым вычетом на квартиру получить вычет за ремонт жилья.

При этом все ремонтные траты покупатель должен будет подтвердить документально. В качестве доказательства понадобятся чеки, квитанции, контракт с подрядчиком и т.п.

Какие существуют варианты получения денежных средств

Получить денежные средства от налоговой, согласно законодательству, граждане могут двумя способами, а именно:

  • посредством работодателя;
  • путем подачи документации в налоговую самостоятельно.

Первый вариант предусматривает обращение гражданина в бухгалтерию по своему месту работы с заявлением о ежемесячном возмещении НДФЛ в связи с приобретением жилья.

Работодатель самостоятельно отправляет все необходимые документы в налоговую инспекцию.

После проверки, которая занимает не меньше месяца, гражданин получает ежемесячно вычет  вместе со своей заработной платой.

Второй вариант немного сложнее, так как он подразумевает самостоятельную подготовку документации и направление ее в ИФНС по месту регистрации. Камеральная проверка в данном случае осуществляется несколько дольше, а именно в течение трех месяцев.  После чего на банковский счет собственника переводится денежная сумма.

Следует отметить, что после проведения камеральной проверки в налоговой инспекции, собственник обязательно уведомляется о принятом решении посредством заказного письма. В том случае, если декларация была оформлена неправильно, то претендент на получение вычета вправе исправить недочеты и подать документы заново.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.

Какая документация необходима для получения вычета при ДДУ

Чтобы получить полагающийся вычет налогоплательщику придется предоставить соответствующую документацию. Список документов будет зависеть от того, какой способ получения компенсации выберет гражданин.

Если это происходит через налогового агента, то есть работодателя, то гражданин должен подготовить:

  • заявление на получение вычета;
  • уведомление от налогового органа, которое подтвердит право на получение данной компенсации.

Для самостоятельного оформления и последующего обращения в ИФНС понадобятся:

  • копия общегражданского паспорта (каждая страница);
  • документ, подтверждающий право на квартиру, а именно, ДДУ, также выписка из ЕГРН, передаточный акт;
  • документация, подтверждающая расходы на ремонт, если вместе с вычетом на квартиру покупатель претендует на возврат ремонтных затрат;
  • справка 2 НДФЛ из бухгалтерии по месту трудоустройства;
  • квитанция или иной другой документ от застройщика о том, что сумма по договору выплачена полностью;
  • 3 НДФЛ декларация.

Наибольшие трудности у граждан возникают при оформлении последнего документа. Чтобы правильно заполнить бланки можно воспользоваться услугами специальных организаций, которые за небольшую плату правильно оформят декларацию. Однако это можно сделать и самостоятельно, воспользовавшись программой на официальном сайте налоговой службы.

В том случае, если вычет по ДДУ оформляется с участием супруга, гражданин помимо перечисленных документов должен будет  принести:

  • согласие супруга на заключение ДДУ, удостоверенное нотариально;
  • брачное свидетельство;
  • заявление на вычет от супруга.

Возможно, вариант оформления возврата 13 % через работодателя намного проще и удобней.

Если сумма вычета не будет выплачена работнику до конца календарного года, то выплата ее остатка будет осуществлена в следующем году.

Следует обратить внимание на то, что согласно законодательству РФ сроки для подачи документации на получение налогового вычета ничем не ограничиваются. Однако, в силу пп. 7 ст. 78 НК РФ, оформить возврат положенных 13 % можно только за предшествующий трехлетний период.

Так, если покупка квартиры по ДДУ произошла в 2015 году,  а гражданин решил оформить налоговый вычет только в 2018 году, то соответственно, вычет 13 % НДФЛ будет возвращен  за предыдущие три года, то есть с 2015 по 2017 год.

Таким образом, оформить налоговый вычет по ДДУ в 2018 году можно только после того, как строительство многоквартирного дома будет полностью окончено, а покупателю будут вручены ключи от жилплощади и передаточный акт.

Если договор ДДУ был заключен после 2008 года, то предельная сумма, на которую может рассчитывать налогоплательщик равняется 260 тыс. рублей. Как правило, при невысокой заработной плате, собственник жилья не успевает за календарный год получить всю полагающуюся сумму, поэтому в новом году документы придется оформлять заново, чтобы получить оставшиеся деньги.

Источник: https://pravbaza.ru/nalogovye-vychety/nalogovyj-vychet-po-ddu

Имущественный налоговый вычет при долевом участии в строительстве по ДДУ

Налоговый вычет по договору долевого участия

Приобретая объект недвижимости в многоквартирном доме, человек имеет право воспользоваться налоговой льготой – получить назад часть налога на доходы. Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ имеет свою специфику.

Содержимое страницы

Особенности вычета

Перед тем как обращаться в налоговые органы, следует ознакомиться с законодательными основами. Налоговый кодекс РФ (ст. 220 и 78), Федеральный закон № 214 «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов» регламентируют возможность возврата НДФЛ.

Важно! Для возвращения части средств будущий хозяин квартиры должен оформить договор согласно требованиям ФЗ №214, пройти регистрационную процедуру в отделении Росреестра.

При заключении долевого договора вы предупредите неприятные неожиданности. Документ имеет стандартный формат. Подписывая его, учитывают следующие моменты:

  1. Должны быть обозначены точные сведения относительно передачи дольщику имущества по акту приёма-передачи.
  2. Указание точной стоимости недвижимого объекта. Иначе соглашение не может считаться действительным. Стоимость квартиры играет большую роль при оформлении документации на возмещение НДФЛ.

Государство возвращает часть средств, когда у приобретателя квартиры право собственности зарегистрировано. Сумма налога вычитается в случае:

  1. Приобретена квартира или построен жилой дом.
  2. Погашены проценты по ипотеке и рассрочке.

По имущественному налоговому вычету при строительстве квартиры по ДДУ человек может получить обратно 13% от стоимости недвижимого объекта. Если для купли жилья направлены средства по ипотеке – плюс 13% от выплаченных процентов по ипотечному договору.

Когда жилой объект по ДДУ был построен в 2014 году и позже, при компенсировании процентов по ипотечному договору в расчёт берут сумму, составляющую не боле 3 000 000. Когда лицо оформило возврат на покупку квартиры, построенной до 2014 года, оно не вправе пользоваться налоговой льготой в случае приобретения другого жилого объекта.

Для примера: Маркова зарегистрировала квартиру, которую купила в рамках долевого участия в строительстве в феврале 2015 года. На куплю имущества ушла сумма в 3 000 000 рублей.

В приобретение жилья вложено 1 000 000 собственных средств, на 2 000 000 оформлен ипотечный займ на 10 лет. Ставка – 10%. Гражданка Маркова имеет право на возмещение в размере 260 000 рублей – 13% от стоимости квартиры (в учет берется только 2 млн.

) и 13% от выплаченных процентов (3 млн.) по ипотечному кредиту за период между первым взносом и последним.

За счёт вычета по налогам при купле жилья по ДДУ можно возместить:

  1. Оплату услуг застройщика.
  2. Издержки на регистрацию права собственности.
  3. Финансовые средства, затраченные на закупку стройматериалов для проведения отделки в квартире (если застройщик сдал объект без чистовой отделки).

Чтобы получить выплату, потребуется много документов, речь о которых пойдёт позднее.

Кто может претендовать на возврат НДФЛ

Имущественный вычет при долевом строительстве полагается налоговым резидентам Российской Федерации – лицам, проживающим в стране более 183 дней в течение года. Другие условия:

  1. Официальное место работы.
  2. Заработная плата, с которой удерживается налог по ставке 13%.

В расчёт не принимаются доходы от долевого участия и лотерейные выигрыши. Человек сможет возвратить 13% подоходного налога при купле недвижимости по ДДУ, если он вносил собственные денежные средства или использовал личные накопления плюс ипотечный кредит.

Важно! Лицам, которые приобрели имущество за счёт вложений работодателя, средств материнского капитала или на субсидию от государства возврат налога не полагается.

Пример: Семья Максимовых купила квартиру за 1 500 000 рублей по ДДУ в доме на этапе возведения. Денежные средства на куплю жилого объекта супруги получили из нескольких источников:

  1. Собственные сбережения – 500 000 рублей.
  2. Ипотека – 546 974 рубля.
  3. Материнский капитал – 453 026 рублей.

Вычет не положен на деньги материнского капитала. Максимовы получат компенсацию по личным накоплениям и по ипотеке. 500 000 прибавляем к 546 974 и получаем 1 046 974 рубля. С этой суммы семье положено возмещение в размере 136 106,62 рубля. 1 046 974 умножаем на 13%, в итоге выходит 136 106,62.

Сумма вычета

Имущественный вычет при долевом строительстве составляет 2 000 000 рублей. Когда при купле жилья были уплачены проценты по кредиту, налогоплательщик возвратит 13% подоходного налога с 3 000 000 рублей. Размер вычета не может быть выше верхнего предела – 260000 и 39000 рублей.

Важно! Налоговый вычет при долевом участии в строительстве предоставляется в налоговом периоде, в котором имело место налоговое событие и последующие годы. Если человек купил жильё по ДДУ в 2017 году, он может обратиться в ФНС за вычетом за 17 год. Если суммы налога не достаточно для полного возмещения, остаток переносят на 2018, 2019 годы и дальше, пока не будет погашена полная сумма.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Пример: Покровский приобрёл квартиру в 2015 году в доме, строительство которого еще велось. Затраты составили 3 000 000. В 2016 году имущество зарегистрировано. За этот год в бюджет государства из зарплаты работодатель удержал налог на 105 215 рублей. За 2016 год Покровский получил вычет 105 215 рублей, остаток 154 785 рублей переносится на следующий год.

Список документов

Документы для получения имущественного вычета в случае приобретения недвижимости по ДДУ:

  1. Паспорт собственника квартиры (копия).
  2. Договор долевого участия, в котором зафиксирована стоимость жилого объекта.
  3. Бумага, удостоверяющая право собственности на купленный объект недвижимости.
  4. Выписка из ЕГРН.
  5. Акт передачи квартиры, подписанный заинтересованными сторонами.
  6. Документация, подтверждающая оплату жилья по договору с застройщиком.
  7. Декларация 3-НДФЛ.
  8. Справка о доходах 2-НДФЛ.
  9. Различная документация: квитанции и чеки, в которой зафиксированы расходы, понесённые на подготовку проектно-сметной документации, отделочные работы.
  10. Заявление на вычет.

Если для покупки жилья использованы средства по ипотеке, прилагают договор и справку из банковского учреждения, которая подтверждает погашение процентов по ипотеке на конец года перед оформлением возврата подоходного налога. Если недвижимость куплена людьми, состоящими в браке, нужно соответствующее свидетельство и соглашение о распределении долей вычета между супругами.

Как получить возврат в случае приобретения жилья по ДДУ

Имущественный вычет при долевом строительстве можно оформить в налоговой инспекции или у работодателя.

Источник: https://sdelka.guru/nalogovyj-vychet/nalogovyj-vychet-ppo-ddu.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.