Налоговый вычет при покупке второй квартиры

Содержание

Можно ли получить налоговый вычет на вторую квартиру?

Налоговый вычет при покупке второй квартиры

Квартиры, как известно, лишними не бывают. По статистике, сделки на рынке недвижимости самые популярные в России.

Но покупая жилье, нужно быть готовым к дополнительным затратам по оформлению бумаг на собственность и выплату налогов.

И в этом случае очень кстати приходится налоговый вычет при покупке второй квартиры. Его можно получить, если гражданин ранее не использовал эту возможность.

Что такое налоговый вычет за вторую квартиру?

И в 2020 году не утихают споры о том, положен ли налоговый вычет при покупке второй квартиры и сколько раз его можно получать. Ведь раньше в России действовал закон, в соответствии с которым один гражданин имел право заявить о праве на имущественный вычет только один раз.

Поправки в Налоговый кодекс вступили 1 января 2014 года. В статье 220 сборника документов прописано, что налогоплательщик может получить повторный налоговый вычет при покупке квартиры во второй и последующие разы при соблюдении ряда условий:

  • квартиры приобретены с 1 января 2014 года;
  • имеется доход, облагаемый налогом;
  • остался неизрасходованный остаток, то есть при покупке первого жилья (после 2014 года) в полной мере не реализовано право на максимальный налоговый вычет.

Возвращение НДФЛ возможно с нескольких объектов недвижимости, купленных с 2014 года. Но есть одно ограничение — общий лимит имущественного вычета не должен превышать 2-х миллионов рублей.

Для определения момента возникновения права на возврат подоходного налога следует ориентироваться на время регистрации права собственности.

Если квартира куплена до 2014 года, заявить об имущественном вычете разрешено один раз, независимо от суммы сделки.

Условия возврата

Часть суммы затраченных на покупку квартиры средств можно вернуть при обращении в инспекцию федеральной налоговой службы с пакетом документов. В настоящее время 13 % от стоимости жилья или от оплаты процентов по ипотечному займу предусматривает имущественный вычет.

Если покупатель второй квартиры ранее использовал первый вычет после 2014 года, он может дополнить остаток, пока лимит не будет полностью исчерпан. Принцип не распространяется на вычет в рамках ипотеки.

Если заявитель вычета воспользовался своим правом по ипотечному займу до 2014 года, после этой даты он уже не может получить выплату за приобретение второй квартиры по жилищному кредиту.

Имущественный вычет за второе жилье предусматривается в ситуации, когда приобретатель не использовал свое право или использовал его не полностью после 1 января 2014 года. Фактическая сумма обусловлена стоимостью жилплощади или размера зарплаты заявителя.

Вычетом может воспользоваться супруг покупателя, если квартира приобреталась в совместную собственность.

Чтобы оформить вычет, покупатель должен соответствовать следующим требованиям:

  • быть плательщиком подоходного налога;
  • не покупать жилплощадь у ближайших родственников;
  • не оформлять такой же вычет раньше, в том числе ипотеку;
  • зарегистрировать на квартиру право собственности.

Наибольший размер имущественного вычета равен 260 тысячам рублям. Если выплата заявлена на проценты по займу, то максимальная сумма составляет 390 тысяч рублей.

Основания по закону

На сегодняшний день у всех налогоплательщиков есть возможность использовать право налогового вычета при покупке второй квартиры.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса РФ, это могут быть как физические, так и юридические лица, которые платят налоги в бюджет государства.

Каким бы не был статус покупателя, он должен постоянно проживать на территории России не менее одного года. Это требование обозначено в п. 1 статьи 207 Налогового кодекса.

Некоторые интересуются, можно ли получить налоговый вычет на покупку квартиры второй раз, если покупатель не проживал на территории России.

Обоснование ст. 207 относится не ко всем категориям граждан. Независимо от своего местоположения на протяжении года, резидентами являются:

  • военные, которые служат за пределами страны;
  • госслужащие, командированные за рубеж.

Для возврата части подоходного налога необходимо иметь постоянный и стабильный доход, который облагается НДФЛ. Если постоянной зарплаты нет, то получить компенсацию не получится.

Регламента по льготам прописан в статье 220 Налогового кодекса РФ. На сегодняшний день основной упор сделан на год приобретения недвижимости. До внесения изменений в 2013 году действовали одни нормативы, после — другие.

Расчет вычета

Те, кому доводилось оформлять налоговый вычет, знают, что рассчитывается он просто. И первый, и второй раз используется одна и та же схема.

Точка отсчета — это размер подоходного налога. Вычет при покупке жилья составляет 2 миллиона рублей. Именно на эту сумму становится меньше налогооблагаемая база.

НДФЛ равен 13 %. Значит: 13 % : 2 млн. руб. × 0,13 = 260 тыс. руб. Полученную сумму можно будет вернуть.

Если цена, которую пришлось уплатить за квартиру, составляет 1,5 миллиона рублей, в остатке от вычета получается 500 тысяч рублей. Получается: 500 тыс. руб. × 0,13 = 65 тыс. руб.

Эти денежные средства гражданин сможет получить в качестве налогового вычета при покупке второй квартиры.

В течение одного налогового периода максимальная сумма в 260 тыс. руб. мало кем удерживается из налогоплательщиков. Обычно это не более 100 тыс. руб.

Если рассматривать расчет вычета на конкретном примере, получится следующее: размер зарплаты покупателя в месяц — 55 тыс. руб., в год — 660 тыс. руб. (55000 × 12).

660000 × 0,13 = 85800 (руб.) — такую сумму удержат с гражданина в качестве подоходного налога. Налоговый вычет этого календарного периода будет также равен 85800 руб. Остаток вычета (174200 руб.) будет перенесен на другие налоговые периоды.

Если стоимость квартиры была равна 1,5 миллионам рублей, покупателю полагается вычет, равный 195 тыс. руб. (1,5 млн. × 0,13). Если заработная плата гражданина составляет 55 тыс. руб., значит, он выплачивает НДФЛ в размере 85800 руб. столько же он получит в качестве имущественного вычета.

Эти средства он получит в первый год, остальные 109 200 руб. будут перенесены на будущие налоговые периоды. Если во второй год заработная плата сохранится на прежнем уровне, человек получит еще 85800 руб., а на третий год будет оформлен возврат 23400 руб.

Когда будет приобретена вторая квартира, налогоплательщик получит право на налоговый вычет в размере 500 тыс. руб. За год ему вернут 65000 руб.

Вычет за выплату процентов по ипотеке

Жилье, купленное в рамках ипотечного кредита, обходится дороже готовой квартиры. Общий объем затрат несоизмеримо выше, чем при покупке того же вторичного жилья, но без оформления кредитного займа.

Для таких налогоплательщиков на законодательном уровне предусмотрен дополнительный имущественный вычет по процентам, которые вносятся каждый месяц помимо основного долга.

Размер возврата налога при покупке второй квартиры по ипотеке составляет 3 миллиона рублей. Это значит, что фактически можно будет вернуть 390 тыс. руб. с процентов по кредиту.

Относительно оформления такого вычета действуют стандартные правила, то есть и при покупке второй квартиры можно будет получить вычет, но по процентам ипотечного займа.

Например, если покупатель получил вычет в сумме 2 млн. руб. за первую квартиру, а вторую приобрел в ипотеку, ему положен вычет в размере 3 млн. руб.

Порядок оформления вычета

Многих граждан интересует вопрос, можно ли вернуть 13 процентов подоходного налога после покупки второго жилья, не обращаясь напрямую в налоговый орган. На законодательном уровне предусмотрено два возможных варианта: необходимо обратиться к работодателю или в местное отделение федеральной налоговой службы.

Каждый выбирает более комфортное для себя решение. При обращении к руководству подоходный налог просто перестанут удерживать с ежемесячной заработной платы, пока не будет вычерпан лимит.

Если обратиться в федеральную налоговую службу, покупателю переведут на счет весь объем денежных средств, положенный ему за один календарный год.

Обратиться к работодателю можно в течение 3-х лет после покупки квартиры во второй раз. Но в любом случае визит в налоговую инспекцию неизбежен. Предварительно следует получить справку о праве на получение вычета.

Для подачи заявления в налоговый орган потребуется дождаться окончания календарного года, в течение которого была заключена сделка купли-продажи. Вместе с заявлением на имущественный вычет подается налоговая декларация. Уложиться нужно будет в срок с 1 января по 1 мая. В этот период подаются налоговые декларации.

Многие граждане интересуются, имею ли я право отправить пакет документов для налоговой по почте. Обратиться с заявлением можно лично или отправить корреспонденцию по почте заказным письмом. Обладатели цифровой подписи могут подать документы в формате онлайн на официальном сайте ФНС.

Для оформления вычета по процентам ипотечного займа не нужно дожидаться, пока с квартиры будет снят статус залога или она перейдет в собственность заявителя. Имущественный вычет оформляется за любой период выплаты процентов.

Если кредитный договор рассчитан на 10 лет, и, к примеру, уже прошло 2 года, можно будет оформить возврат налога по имеющейся сумме.

Необходимые документы

Граждане, претендующие на получение налогового вычета после покупки второй квартиры, обязаны представить следующие документы:

  • выписку из Росреестра, подтверждающую право собственности на жилплощадь;
  • основания возникновения прав на недвижимость — договор купли-продажи, кредитное соглашение с банком;
  • документы, которые подтвердят факт передачи денежных средств за жилое помещение;
  • справку по форме 3-НДФЛ за прошлый налоговый период — чтобы ее получить, нужно обратиться к работодателю, в бухгалтерии знают, как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры второй раз;
  • график платежей — для заявителей, оформляющих право на вычет по процентам ипотечного займа;
  • заявление о распределении вычета — документ, обязательный для супругов, которые приобрели совместную жилплощадь. Вычет может быть оформлен в любых долях;
  • свидетельство о рождении или паспорт — если квартира приобретена на имя ребенка.

Вычет при покупке второго объекта недвижимости является стандартной процедурой, которая ничем не отличается от той, которую вы прошли, покупая квартиру в первый раз. Только возможности уже ограничиваются суммой.

Вычет предоставляется единожды, а резидент самостоятельно решает, в каких долях ее распределить, если приобретается не одна квартира.

Практика отказов

Воспользоваться правом на имущественный вычет при покупке второго жилья не получится в следующих ситуациях:

  • сделка купли-продажи производилась людьми, состоящими в близком родстве;
  • жилплощадь приобретается работодателем;
  • неправильно заполнена форма 3-НДФЛ;
  • при оформлении военной ипотеки, когда финансирование производится за счет средств государственных субсидий или материнского капитала.

Заключение

Налоговый вычет положен даже, если покупается вторая, третья и последующая квартиры. Пакет документов требуется тот же, оформление производится через работодателя или ФНС по стандартной схеме. Получить сумму, превышающую лимит по НДФЛ, в течение одного года не получится.

Источник: http://expert-home.net/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-vtoroj-kvartiry/

Как получить налоговый вычет за вторую квартиру и вернуть НДФЛ

Налоговый вычет при покупке второй квартиры

Имущественный вычет при покупке квартиры второй раз в последние годы стал актуальным вопросом в связи с изменениями налогового законодательства РФ. Ранее в России действовала норма, согласно которой приобретаемый объект недвижимости давал право на единственный налоговый вычет при покупке одной квартиры.

Законом регламентировалось, что у каждого гражданина возникает такое право один раз в жизни. Все изменилось с 1 января 2014 года, когда законодательно была закреплена норма о возможности обращения за возвратом несколько раз при покупке второго, третьего и т. д. жилого объекта. Эти вопросы имеют некоторые нюансы.

Содержимое страницы

Позволено ли оформлять вычет при покупке второй квартиры

Налоговая льгота до 2014 года, как и сейчас, предоставлялась в виде возврата средств из ранее уплаченных подоходных сборов, которым облагается официальный доход любого гражданина РФ. Вернуть можно 13% от стоимости приобретения.

В прошлом можно было свое право использовать только один раз для одного объекта независимо от того, в каком размере удалось вернуть НДФЛ. Предельная база для расчета возврата составляет 2 миллиона руб.

Если стоимость жилья больше этой суммы, сумма будет фиксированной – 260 тысяч рублей.

Пример 1: в 2011 году была куплена студия за 1,5 млн. рублей. Собственник вернул на свой счет сумму в 195 000 рублей. Он использовал свое право и больше не сможет претендовать на такой вид льготы, даже если купит в будущем еще одну квартиру.

Пример 2: в 2015 году (после вступления в силу поправок в НК РФ) был приобретен дом стоимостью 1,5 млн. руб. Собственник обратился в налоговую инспекцию. Он получил причитающуюся сумму 195000 рублей.

В законе сказано, что каждый человек имеет право вернуть НДФЛ с суммы в 2 миллиона рублей максимум. У данного собственника осталось неиспользованное право на получение 13% с суммы в 500 000 рублей (2 млн. – 1,5 млн. = 500 тыс. руб.).

В будущем, если он купит еще одно жилье, то сможет вернуть 65000 рублей.

Пример 3: жилой объект был приобретен в 2013 году за 1,5 млн. руб. Собственник обратился за вычетом в 2016 году.

Он сможет вернуть только 195 тысяч рублей, так как право на льготу у него возникло до 2014 года, и оно реализовывается по законам, которые действовали ранее. Остаток сгорает.

Но если данный собственник не обратится за вычетом, он сможет воспользоваться правом на возврат в полном объеме, если приобретет жилье в будущем.

Важно! Формулировку «получить имущественный вычет второй раз» необходимо понимать правильно. Она не означает, что вы можете с каждого приобретения возвращать по 260 000 рублей.

Это общая сумма возврата, которую закон разрешает получать частично при покупке последующих жилых объектов, если право не было использовано полностью при первоначальном оформлении налогового вычета. Как только предельная сумма в 260 000 руб.

будет выбрана, право будет считаться полностью использованным.

Налоговый вычет во второй раз с 2014 года можно получить при соблюдении ряда законодательно закрепленных условий:

  • покупателю недвижимости требуется быть плательщиком подоходного налога. Возврат делают только тем, у кого есть налогооблагаемый доход. В эту категорию включается не только «белая» зарплата. Право на льготу имеют индивидуальные предприниматели, которые отчисляют налоги со своих доходов при работе по системе ОСН, а также те, кто с любого вида дохода платит НДФЛ (при сдаче жилья в наем, при реализации авторских продуктов и т. д.);
  • льгота предоставляется только резидентам России и в случае, если недвижимость находится на территории РФ;
  • квартиры, по которым необходим имущественный налоговый вычет, приобретены после 1 января 2014 года;
  • соответствующее право не использовано с 2001 по 2014 годы (в законодательстве есть уточнение: если человек не в полной мере использовал право на вычет до 2001 года, остаток он может получить при покупке жилья после 2014 года).

Возможность возвращать налог в течение всей жизни выгодно при долевой форме собственности, когда каждый дольщик имеет право на вычет, соразмерный своей доле.

Пример: в 2013 году супруги Колонтаевы приобрели квартиру стоимостью 1,5 млн. руб. и оформили ее не в совместную, а в долевую собственность. Они смогут вернуть 195 000 рублей на двоих, получив льготу соразмерно тратам каждого из них.

После этого у каждого из супругов сгорает право на получение льготы в дальнейшем.

Если бы это происходило после внесения изменений в законы, у каждого из них осталось бы право сделать повторный имущественный вычет из неиспользованного остатка при приобретении нового объекта.

Важно! За несовершеннолетних детей, если они являются собственниками имущества, могут вернуть НДФЛ родители, покупавшие объект. Дети не теряют собственное право вычета в будущем, когда им исполнится 18 лет.

Законодательство РФ за каждым налогоплательщиком закрепляет право на получение возврата НДФЛ, уплаченного ранее в бюджет. Имущественный вычет можно получить по основной стоимости недвижимости и по процентам, если была оформлена ипотека.

Основной имущественный вычет

Максимальная база исчисления при возврате имущественного налога составляет 2 миллиона рублей. Таким образом, неважно, на какую сумму вы приобрели недвижимость. Каждый человек может получить 260 000 рублей максимум (13% от 2 млн.). Поучить налоговый вычет при покупке квартиры второй раз можно, если вы не использовали такое право в период с 2001 до 2014 года.

Пример 1: Малинова А. Н. в 2015 году купила однокомнатную квартиру за 1,3 млн. рублей. Она использовала собственные средства. В 2018 году она обратилась за вычетом. Вернуть гражданка сможет 169 тыс. рублей. В будущем у нее остается право на возврат еще  91 000 руб., если она заново купит жилье.

Пример 2: Каренов И. П. в 2017 году приобрел квартиру-студию в Москве за 5 млн. рублей. Он может обратиться за льготой и вернуть 260 000 рублей (13% от максимальной базы в 2 млн. руб.).

После получения данной суммы, его право на имущественный вычет будет использованным.

При приобретении недвижимости в будущем, он не сможет претендовать на оформление возврата ни на себя, ни на супругу, ни на ребенка.

Возврат по ипотечным процентам

Государство дает возможность вернуть деньги не только с суммы, затраченной на приобретение недвижимости, но и с процентов, если покупка была оформлена в ипотеку. Здесь также действуют старые и новые нормы законодательства.

До 2014 года можно было вернуть 13% от всей суммы выплаченных процентов. После 2014 года вычет ограничили базой налогообложения в сумме 3 млн. рублей (независимо от того, выплатили ли вы процентов на 2 млн. или на 5 млн.). Таким образом, предельная сумма составит 390 000 рублей на одно физическое лицо.

В отличие от основного вычета, где можно возвращать деньги частями с каждой покупки, пока не будет выбрана предельная сумма в 260 тыс. руб., проценты по ипотеке можно вернуть только с одного объекта (неиспользованный остаток сгорает).

Важно! Налог по процентам можно вернуть, даже если вы использовали право на основной вычет до 2014 года.

Пример 1: в 2003 году Гаевая А. Д. купила квартиру в ипотеку. Выплатила полностью долг в 2013 году. Сумма выплаченных процентов составила 1,6 руб. В 2010 году она обращалась за имущественным вычетом и получила сумму в 140 тысяч рублей.

В 2017 году она обратилась за вычетом по процентам. Ей возместили 208 000 рублей. В 2018 году она решила расширить жилплощадь и купила более дорогую квартиру также в ипотеку.

В будущем у нее нет права обращаться за льготой, поскольку возможность возврата как по основной сумме, так и по процентам была использована, а остатки сгорели.

Пример 2: Бураева Н. Е. приобрела в ипотеку квартиру такой же стоимостью в 2015 году. Предполагаемая сумма переплаты по процентам – 1,6 руб. В 2018 году гражданка обратилась за основным вычетом и получила 140 тысяч рублей.

За ней сохраняется право возвратить еще 120 000 в будущем, если она купит вторую квартиру.

По процентам она сможет вернуть только 208 000 рублей, так как законодательством установлено, что такой вид льготы можно получить только по одному объекту, остаток не переносится.

При действии новых правок в законодательстве за приобретенную недвижимость можно вернуть большие суммы, особенно, если имеет место быть долевая собственность и право на вычет не использовалось ранее 2014 года.

Пример получения максимальной суммы: мать и дочь купили в Москве двухкомнатную квартиру за 10 миллионов рублей и оформили ее в равную долевую собственность. Взнос собственными средствами составил 4 млн. (по 2 млн. вложили и мама, и дочь).

Остальные 6 миллионов оформлены в ипотеку на 10 лет под 9%. Ипотеку на себя оформила дочь. Переплата по процентам составит 3,5 млн. руб. В данном случае с этой недвижимости можно вернуть 910 тысяч рублей.

Мама и дочка используют свое право на получение основного вычета, а дочка еще оформляет возврат по процентам.

Важно! Налоговый вычет по процентам возвращает тот, на кого оформлен ипотечный договор. В отдельных случаях такое право дается созаемщику.

Под имущественным вычетом подразумевается возвратная сумма уплаченного покупателем ранее подоходного налога государству. Чаще всего, НДФЛ удерживается вместе с другими налогами из ежемесячной оплаты сотруднику в бухгалтерии предприятия, где он работает.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Вернуть налоговый вычет при покупке второй квартиры можно, если у вас сохранилось такое право. На сегодняшний день сделать возврат НДФЛ можно двумя путями, у каждого из которых есть свои плюсы, минусы и сроки:

  • либо через бухгалтерию предприятия-работодателя;
  • либо путем обращения в налоговые органы напрямую.

Порядок повторного получения имущественного возврата за вторую квартиру такой же, как и при первичном обращении. Единственным отличием и преимуществом в данном случае будет то, что у гражданина уже есть опыт и ему будет проще собрать документы и правильно их оформить.

Источник: https://sdelka.guru/nalogovyj-vychet/vychet-za-vtoruyu-kvartiru.html

Можно ли второй раз получить налоговый вычет за покупку квартиры

Налоговый вычет при покупке второй квартиры

Приобретение недвижимости по договору купли-продажи для большинства россиян связано с очень существенными материальными затратами. Законодательство РФ предоставляет возможность некоторым покупателям вернуть часть потраченных средств. Для этого необходимо оформить налоговый вычет при покупке.

Как дважды получить налоговый вычет при покупке квартиры? / Sibdom.ru

Налоговый вычет при покупке второй квартиры

Как известно, каждый покупатель имеет право вернуть в виде налогового вычета часть суммы, потраченной на приобретение жилья. До сих пор считалось, что сделать это можно только раз в жизни, однако из этого правила существуют исключения.

Порядок получения налогового вычета изменился после 1 января 2014 года, когда вступили в силу поправки в Налоговый кодекс.

До этого налоговый вычет был привязан к объекту недвижимости, вернуть уплаченные налоги можно было только при покупке одного объекта.

Если покупатель при приобретении одной квартиры налоговым вычетом воспользовался, но не выбрал всю полагающуюся сумму полностью, получить остаток при покупке следующих объектов было уже нельзя.

С 2014 года налоговый вычет стали привязывать к плательщику, с этого момента вернуть налоги можно по какому угодно количеству объектов, пока покупатель полностью не выберет всю положенную сумму налогового вычета — 260 тысяч рублей (13 процентов с двух миллионов рублей). Подавать документы на вычет в налоговую инспекцию теперь можно столько раз, сколько требуется покупателю.

Налоговые вычеты за квартиры и за уплаченные проценты можно разделить

В том же 2014 году были разделены налоговый вычет, который можно получить с денег, отданных за квартиру, и налоговый вычет с заплаченных банку процентов.

Дело в том, что заемщик, который использовал для покупки квартиры ипотечный кредит, имеет право вернуть еще 13 процентов от суммы заплаченных банку процентов.

Максимальная сумма этого вычета составляет 390 тысяч — 13 процентов от трех миллионов рублей.

До этого и вычет по квартире, и вычет по процентам можно было получить только по одному объекту, теперь покупатель может выплату при покупке квартиры применить к одному объекту, а вычет с суммы фактически уплаченных банку процентов по целевому кредиту, взятому на покупку жилья, использовать при покупке другого.

Так вот, те покупатели, которые до 1 января 2014 года воспользовались своим правом и получили налоговый вычет, но при этом не реализовали право на получение налогового вычета на уплаченные проценты, теперь могут получить налоговый вычет по процентам.

Например, квартира была куплена в 2013 году, по ней покупатель полностью получил налоговый вычет, а в 2016-м в ипотеку приобретена другая.

Налоговый вычет при покупке квартиры покупателю уже не положен, но он может вернуть налоговый вычет за уплаченные банку проценты по кредиту, то есть получить максимум еще 390 тысяч рублей.

«Общее право таково: сначала подаются документы на получение налогового вычета при покупке квартиры, а затем, после того как сумма 260 тысяч рублей полностью выплачена, в налоговую предоставляют документы на возврат вычета с уплаченных по кредиту процентов, — объясняет налоговый консультант, директор компании «Аутсорсинг» Ольга Ботова.

Нужно учитывать, что налоговый вычет возвращается только за фактически уплаченные банку проценты, это значит, для того чтобы их вернуть, покупателю нужно будет ежегодно подавать в налоговую документы на налоговый вычет.

И еще один важный момент: воспользоваться налоговым вычетом с заплаченных процентов возможно только при покупке одной квартиры, остаток не переносится на следующие объекты.

Какую сумму покупатель сможет вернуть сразу?

Если купленная квартира стоила два миллиона рублей, всю сумму налогового вычета (260 тысяч рублей) покупателю сразу не вернут, в первый год сумма, которую он получит, будет равна размеру удержанного за год налога. Остаток перенесут на следующий год, и так будет продолжаться до тех пор, пока вся сумма налогового вычета (260 тысяч рублей) не будет ему возвращена полностью.

Налоговый вычет можно получить и за тот объект, который к этому моменту уже продан, и за квартиру, с момента покупки которой прошло уже несколько лет.

Единственное ограничение связано со сроком давности по налоговой декларации, составляющим три года.

Например, для объекта, купленного в 2010 году, в 2018 году можно подать налоговую декларацию для получения налогового вычета за три последних года: 2015-й, 2016-й и 2017-й.

Родители вправе получить налоговый вычет на ребенка

Интересно, что получить налоговый вычет дважды может ребенок. Если родители купили квартиру, одним из собственников которой является несовершеннолетний ребенок, как его представители они имеют право на получение налогового вычета. При этом сам ребенок после достижения 18-летнего возраста может купить квартиру и снова воспользоваться правом на получение налогового вычета.

«Вычет за несовершеннолетнего ребенка предоставляется родителю, даже если ребенок является единственным собственником квартиры, — объясняет Ольга Ботова. — В такой ситуации правильнее говорить не о передаче вычета от ребенка к родителю, а о приписывании расходов на такую покупку родителю.

Ребенок права на вычет в такой ситуации не теряет. Родителю для получения вычета нужно соответствовать обычным условиям: иметь неиспользованный или недоиспользованный вычет в пределах двух миллионов рублей.

В том случае, если родитель пользовался вычетом ранее и получил его полностью, он уже не может повторно получить его по расходам на покупку квартиры для ребенка».

Когда подавать документы на получение налогового вычета?

Подавать заявление для возвращения суммы налогового вычета для сделок на вторичном рынке покупатели имеют право сразу после завершения года, в котором была куплена квартира. Подать декларацию для получения налогового вычета можно в любой момент, каких-то ограничений по срокам для этого не установлено.

Для новостроек отсчет этого срока начинается после того, как объект был передан участнику долевого строительства и подписан акт приема-передачи. Особым образом определяется момент, когда можно подавать заявление на налоговый вычет, для сделок, которые прошли в канун нового года — когда сама сделка произошла в прошлом году, а переход права зарегистрирован уже в новом.

В этом случае на вторичном рынке ориентируются на момент регистрации сделки.

Все это относится только к наемным работникам, которые выплачивают налог по ставке 13 процентов, предприниматели, которые применяют другие налоговые режимы, не имеют права на налоговый вычет.

Кроме того, не полагается выплата тем, кто купил квартиру за счет работодателя или на средства материнского капитала. «При покупке жилья вычет предоставляется в размере расходов налогоплательщика, — рассказывает Ольга Ботова. — Использование маткапитала такими расходами не является.

Поэтому, если использование маткапитала прямо указано в договоре купли-продажи, от стоимости квартиры нужно отнять сумму маткапитала. От стоимости квартиры 2 миллиона рублей отнимаем маткапитал 453 тысячи рублей и с остатка 1 миллион 547 тысяч рублей получаем вычет.

С другой стороны, если маткапитал использовать для погашения ипотеки, в таком случае такое использование не очевидно и можно заявлять вычет на полную стоимость квартиры».

Также существует прямой запрет на возврат вычета для сделок с квартирами, приобретенными взаимозависимыми лицами (близкими родственниками: супругами, родителями, детьми (в том числе усыновленными), полнородными и неполнородными братьями и сестрами).

© Использование материалов допускается, только при наличии активной ссылки на портал Sibdom.ru

Источник: https://www.sibdom.ru/journal/1773/

Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома

Налоговый вычет при покупке второй квартиры

15.10.20

Ограничения большинства налоговых вычетов (за обучение, за лечение и т.д.) установлены лишь в рамках одного календарного года: каждый календарный год «лимит» сбрасывается, и вычет может быть получен снова.

В отличие от них имущественный вычет при покупке жилья содержит более серьезные ограничения: законодательно ограничена как максимальная сумма вычета, так и количество раз, которыми им можно воспользоваться в течение жизни.

До 2014 года действовали ограничения, по которым налоговый вычет по расходам на покупку жилья и кредитным процентам можно было получить только один раз в жизни и только по одному объекту жилья.

С 2014 года вычет разрешили получать по нескольким объектам жилья, но новые правила разрешили применять только к новым сделкам (заключенным после вступления в силу нового закона).

В связи с этим возникло множество вопросов: в каких случаях какие ограничения вычета применяются? Если воспользовался вычетом ранее, в каких случаях его можно «дополучить» при покупке нового жилья? Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее пользовался только вычетом на покупку жилья?

В этой статье мы постараемся ответить на все эти вопросы.

Обратите внимание: Ключевым фактором, от которого зависят ограничения имущественного вычета, является дата приобретения жилья, по которому Вы получаете (или хотите получить) вычет.

«Датой приобретения жилья» в рамках данной статьи следует считать: – дату оформления права собственности на жилье согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи;

– дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Ограничения вычета по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года

Если Вы приобрели жилье до 2014 года и получили (или планируете получить) по нему имущественный вычет, то для Вас действуют «старые» правила, согласно которым вычет можно получить строготолько по одному объекту жилья (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.) и в сумме не более 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату). При этом даже, если Вы получили вычет меньше максимальной суммы, то дополучить его при покупке другого жилья будет нельзя.

Пример: В 2008 году Левашов И.И. купил квартиру за 500 тыс. руб. и получил по ней налоговый вычет (вернул 65 тыс.руб. уплаченных налогов). При покупке квартиры в 2016 году Левашов И.И. не сможет воспользоваться вычетом еще раз, так как до 2014 года имущественный вычет предоставлялся только один раз по одному объекту жилья

Вычет по кредитным процентам для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, не имел ограничений по сумме (можно было вернуть 13% от всех уплаченных процентов по ипотеке), но получить его можно было только по тому же объекту жилья, по которому Вы получали основной вычет (вычет по расходам на покупку). Это связано с тем, что до 2014 года основной имущественный вычет и вычет по процентам не были разделены и составляли единый вид вычета (ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.).

Пример: В 2012 году Иванченко А.А. купил квартиру и получил по ней налоговый вычет.

В 2013 году Иванченко купил еще одну квартиру в ипотеку и хотел получить вычет по кредитным процентам.

В налоговой инспекции в вычете ему законно отказали, так как по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, основной вычет и вычет по процентам могли быть получены только по единому объекту жилья.

Однако, стоит отметить, что если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года и воспользовались только вычетом по расходам на покупку, то Вы можете получить вычет по кредитным процентам по другому жилью, но только если оно было приобретено после 1 января 2014 года. Мы рассмотрим эту ситуацию подробно ниже в разделе – Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Ограничения вычета по жилью, приобретенному после 2014 года

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены значительные изменения, согласно которым, если налоговый вычет при покупке квартиры/дома получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Пример: В 2016 году Укладова Т.И. купила комнату за 500 тыс. руб. и получила имущественный вычет (вернула 65 тыс.руб.). В 2017 году она купила квартиру за 3 млн.руб. Укладова Т.И. сможет дополучить имущественный вычет по покупке квартиры в размере 1.5 млн. руб. (к возврату 195 тыс.руб.).

К вычету по кредитным процентам по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года, также стали применяться новые правила:

  • вычет по кредитным процентам не связан с вычетом по расходам на покупку жилья и может быть получен по отдельному объекту;
  • максимальный размер вычета по кредитным процентам составляет 3 млн.руб. (к возврату 390 тыс.руб.);
  • в отличие от вычета по расходам на покупку жилья, вычет по кредитным процентам может быть получен только один раз в жизни по одному объекту жилья;

Пример: В 2016 году Панюков Е.И. купил квартиру стоимостью 8 млн.руб. Для покупки квартиры он оформил ипотеку на сумму 6 млн. руб. (по которой уплатит процентов на сумму 3,5 млн.руб.) Панюков Е.И. сможет получить основной имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а также вычет по процентам в размере 3 млн.руб. (к возврату – 390 тыс.руб.).

Пример: В 2014 году Епифанова Т.К. купила квартиру и получила имущественный вычет по расходам на покупку. В 2017 году она купила новую квартиру в ипотеку и сможет получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: В 2014 году Черезов А.А. купил в ипотеку квартиру стоимостью 1 млн.руб. Черезов А.А. получил вычет по расходам на покупку и вычет по кредитным процентам. В 2017 году он приобрел другую квартиру стоимостью 3 млн.руб.

(также с использованием кредитных средств). Черезов А.А.

сможет дополучить вычет по расходам на покупку (так как воспользовался им не в полном объеме), но не сможет дополучить вычет по кредитным процентам, так как он предоставляется только по одному объекту жилья.

Можно ли дополучить вычет, если воспользовался им ранее по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года?

Как мы указали выше, согласно текущему Налоговому кодексу, если вычет получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Однако, к сожалению, данное правило не применяется, если Вы воспользовались правом на вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года. В этом случае дополучить остаток вычета при покупке другого жилья не удастся. Это связано с тем, что новые правила распространяются только на правоотношения, возникшие после 1 января 2014 года.

Если жилье было приобретено до 1 января 2014 года, то считается, что Вы воспользовались имущественным вычетом по “старым правилам”: вычет предоставляется только один раз в жизни по одному объекту жилья (ст.220 Налогового Кодекса РФ, действовавшей до 1 января 2014 года).

При этом повторное получение вычета (даже по жилью, купленному после 1 января 2014 года) не допускается.

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/odnokratnost/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.