Налоговый вычет за квартиру срок давности

Содержание

Срок давности имущественного налогового вычета при покупке квартиры и другие условия

Налоговый вычет за квартиру срок давности

Да, можете. Ваш неиспользованный вычет никуда не делся. Так что подавайте документы.

Отвечает налоговый консультант финансовой службы ИНКОМ-Недвижимость Айна Зайцева:

Исходя из норм налогового законодательства РФ, право на вычет при покупке недвижимости возникает в один из моментов: при покупке вторичного жилья — с момента государственной регистрации права собственности; при покупке новостройки — с момента подписания акта приема-передачи с застройщиком.

При этом вычет на покупку предоставляется по правилам Налогового кодекса РФ того года, когда возникло на него право. В связи с тем, что право на вычет у Вас возникло в 2007 г., максимальный размер имущественного вычета на покупку ограничен 1 млн руб.

Если с 2007 г. по 2009 г. Вы полностью не получили вычет, то имеете право перенести его на следующие налоговые периоды. Основным условием для продолжения получения имущественного вычета является наличие доходов, облагаемых по ставке 13%.

Соответственно, если с 2020 года вы официально трудоустроены, то имеете право продолжить получать вычет.

Также вы можете выбрать один из приоритетных для вас способов: либо получать вычет по итогам года в налоговой инспекции по месту жительства, предоставив декларацию по форме 3-НДФЛ, либо получать вычет у работодателя, не дожидаясь окончания года (для этого необходимо подать в налоговый орган заявление на подтверждение налогового вычета).

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Вы абсолютно смело можете подавать в будущем году декларацию за 2020 год и получать налоговый вычет. Обидно только, что налоговый вычет вы получаете в том объеме, который полагался вам в 2007 году — он не будет скорректирован с учетом сегодняшних изменений.

Отвечает юрист юридической службы «Единый центр защиты» (edin.center) Елена Кривоносова:

Воспользоваться правом на имущественный вычет может каждый работающий. Сумма вычета будет считаться за предшествующий год подачи декларации. Срок давности на имущественный вычет законодательством не предусмотрен, следовательно, вы можете подать декларацию за 2020 год.

Отвечает адвокат «Балтийской коллегии адвокатов имени А. Собчака» Ксения Брикса:

Налоговый кодекс устанавливает, что остаток налоговых вычетов может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования. Никаких предельных сроков, в течение которых вы можете обратиться в налоговую за получением вычета в связи с покупкой недвижимости, не установлено.

Поэтому вы вправе получить остаток по вычету за 2020 год и последующие годы до момента использования вычета в полной мере.

Когда можно обратиться за имущественным вычетом

Имущественный вычет срока давности не имеет. Это значит, что собственник вправе заявить о своем праве в налоговую инспекцию в любое время после приобретения жилой недвижимости. Срок обращения за вычетом законом никак не ограничен – его можно получить хоть через год, хоть через 20 и более лет.

При этом вернуть можно только тот подоходный налог, который был удержан в течение 3-х последних лет перед годом заявления вычета. К тому же, гражданин должен иметь в заявляемом периоде (за который подается декларация 3-НДФЛ) налогооблагаемый доход, с которого уплачивался НДФЛ по ставке 13%.

Пример

Гражданин Иванов купил квартиру и оформил ее в собственность в 2015 году, но использовать вычет решил только в 2020 г.

Поскольку на имущественный вычет при покупке квартиры срок давности не установлен, и ранее вычет исчерпан не был, Иванов вправе воспользоваться этой льготой.

В 2020 году подать в ИФНС декларации 3-НДФЛ он может за 2018, 2017 и 2016 годы, если в этих периодах он получал доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

Как предоставляется вычет за прошлые периоды

Не имеет значения, в каком году приобретена квартира – обратиться за вычетом по ней можно в любой момент, но при этом нужно учитывать один важный нюанс: если вычет заявляется по жилью, приобретенному в прошлые годы, к нему применяются те правила и лимиты, которые действовали на момент приобретения.

Напомним, что на сегодня собственник может заявить по расходам на приобретение жилья вычет в сумме 2 млн. руб., вернув с него 260 тыс. руб. НДФЛ (2 млн. х 13%), а по ипотечным процентам — вычет в сумме 3 млн. руб., вернув 390 тыс. руб. налога (3 млн. х 13%).

Иногда налоговики предоставляют право на вычет и возвращают ранее уплаченный налог ошибочно. Такие ситуации могут возникнуть, например, в случае, когда ИФНС не учла, что вычет физлицом уже исчерпан ранее, и одобрила ему возврат НДФЛ.

В дальнейшем такая сумма возвращенного налога может быть оспорена и взыскана с гражданина налоговиками через суд, как неосновательное обогащение. Но при этом действуют определенные сроки исковой давности, по истечении которых истребовать деньги с физлица нельзя (Постановление Конституционного Суда РФ от 24.03.2017 № 9-П):

3 года с момента вынесения налоговым органом решения о предоставлении вычета гражданину, если ошибка допущена самими налоговиками;

3 года с момента, когда ИФНС узнала или должна была узнать о том, что оснований для предоставления вычета нет, если ошибка вызвана противоправными действиями самого налогоплательщика (например, он предоставил подложные документы в подтверждение своих расходов).

Срок давности налогового вычета при покупке квартиры

Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета при покупке квартиры, а также для уплаты процентов, если жилье было куплено за ипотечные средства. Для подачи заявления на налоговый вычет срока давности нет.

Если недвижимое имущество было куплено более трёх лет назад, то льготу можно получить с тех доходов, которые были получены за последние три года до момента подачи заявления.

Вычет не полагается только в том случае, если за прошедший год гражданин не имел доходов, которые облагаются 13%.

Обратите внимание!

Срок давности имущественной льготы не ограничен. Использовать ее можно в любое время. Есть только один нюанс – существует давность получения НДФЛ, которая составляет 3 года. Если квартира была куплена в 2011 года, а гражданин захотел вернуть вычет в 2015, то уплаченный налог можно возвратить только за период с 2012 по 2014 гг. включительно.

Законодательные особенности реализации права на налоговый вычет при покупке квартиры содержатся в письме Федеральной налоговой службы ШС-20-3/885. Но там не описан период, на протяжении которого может быть использован вычет. Поэтому существует несколько вариантов его реализации:

  • применить вычет относительно налогооблагаемой базы можно за любой период, когда гражданин получал доходы;
  • получить вычет можно не более чем за три года до текущего, но при соблюдении одного условия – налоговый вычет предоставляется не раньше того момента, когда была куплена квартира;
  • налогооблагаемая база может корректироваться за любой период после того, как гражданин получил право на вычет.

В соответствии с п. 7 ст.

78 НК РФ, заявление на получение налогового вычета подается в течение трех лет после получения гражданином права на уменьшение НДФЛ. Срок исчисляется только после уплаты налогов, а не после покупки квартиры.

Гражданин, приобретая недвижимое имущество в текущем году, может вернуть денежные средства за предыдущие три года или он может воспользоваться правом в текущем году и перенести вычет на последующие.

Подать декларацию 3-НДФЛ могут только граждане РФ, которые подтверждали свой официальный доход уплатой налога 13%. Согласно статье 216 НК РФ, по такой декларации налоговым периодом считается один календарный год.

Внешне налоговая декларация 3-НДФЛ представляет собой готовый бланк, в котором необходимо заполнить соответствующие графы. Чтобы вернуть денежные средства, граждане РФ могут предоставлять декларацию несколькими способами:

  1. Подать лично в налоговую инспекцию по адресу прописки.
  2. На официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ в личном кабинете пользователя.
  3. Отправить в налоговую инспекцию по почте по адресу прописки. Обязательно нужно заказать письмо с уведомлением о получении.

Если гражданин будет отправлять налоговую декларацию 3-НДФЛ по почте, датой подачи документа считается та, которая указывается на штампе отправления. Если на штампе указано 3 июня, а Федеральная налоговая служба получит письмо 12 числа, то датой подачи декларации считается именно 3 июня.

Заполнять декларацию можно как вручную, так и при помощи специализированных программ. Делать исправления в документе запрещено.

Все суммы прописываются только в национальной валюте, а распечатывать декларацию можно только на односторонних страницах. Если бланк заполняется от руки, то разрешено использовать только черную или синюю пасту.

В пустых графах прочерки не ставятся.

Декларация формы 3-НДФЛ позволит частично вернуть израсходованные средства, что были затрачены на приобретение недвижимого имущества. Сумма возврата налогового вычета, которая полагается после предоставления декларации, рассчитывается в размере 13% налогов, что вносились с заработной платы. Получить больше, чем было уплачено налогов, невозможно.

Большинство граждан знает, что они могут оформить налоговый вычет при покупке квартиры и иной недвижимости. Но не все обладают информацией, в какие временные рамки нужно уложиться для реализации своего права. Рассмотрим вопрос наличия срока давности для возврата налога.

Основы выплаты

Практически каждый гражданин, который купил жилье, имеет право на возмещение части средств потраченных на него. Но прежде чем заявлять свои права нужно разобраться во всех законных аспектах возврата имущественного налогового вычета.

  1. Жилые дома, квартиры, доли в квартире.
  2. Земельные участки, их доли на которых расположен объект.
  3. Земля, предназначенная для строительства.

Кроме того в налоговый вычет можно включать затраты понесенные на покупку строительных материалов, ремонт квартиры (при условии что она сдавалась без отделки или с черновой). Также разрешено компенсировать средства, уплаченные на разработку проекта, на работы по подключению коммуникаций.

Важно! Все эти затраты могут быть включены в вычет, только при условии документального подтверждения того, что их необходимо было проводить. То есть если в купленной квартире есть чистовая отделка, но она просто не нравиться, рассчитывать на возмещение средств потраченных на проведение ремонта не стоит.

Кто не может рассчитывать на возврат, независимо от сроков покупки недвижимости

Есть категории лиц, которым вычет не положен, среди них:

  • Ребенок, которому меньше 18 лет.
  • Студент, которые не имеет официального места работы.
  • Пенсионер, у которого нет налогооблагаемого дохода. Но он может иметь любой доход, причем это не обязательно зарплата. Ключевое требование, чтобы из него уплачивался подоходный налог.
  • Индивидуальные предприниматели и юридические лица.
  • Любые лица, имеющие доходы, которые не облагается 13% налогом.
  • Те, кто купил недвижимость у родственника.
  • Человек, не являющийся резидентом РФ, то есть находиться в стране менее 183 дней в году.
  • Те, кто не имеют свидетельства о праве владения на жилье.
  • Если квартира куплена при содействии социальной службы, за государственные средства или субсидирование, в том чисел за материнский капитал. Если помощь в покупке предоставлял работодатель.

Кто имеет право его получить?

  • граждане России, работающие и выплачивающие налоги;
  • пенсионеры (см. информацию выше).
  • несовершеннолетние;
  • нетрудоустроенные учащиеся ВУЗов;
  • ИП и юрлица;
  • работающие неофициально;
  • граждане, купившие жильё у родственников;
  • лица, не имеющие гражданства РФ;
  • лица, не обладающие свидетельством о правах на собственность.

К прочим лимитам относятся ситуации, когда квартира или дом были куплены за счёт госсубсидий, работодателя, материнского капитала или каких-то других выплат.

На практике получение имущественного вычета – это возвращение именно подоходного налога.

То, с чем обычно путаются обыватели, это два вида ИНВ:

  • осуществляемый при продаже;
  • осуществляемые при покупке.

Примечание 1. Если, например, речь заходит о лимитах ИНВ, следует уточнить, какой из двух видов вычетов подразумевается.

Общие условия

Для получения вычета нужно подать документы в налоговую службу по месту постоянной прописки – Вашей текущей, а не связанной с приобретённой жилплощадью. В число требуемых бумаг входит 3-НДФЛ (налоговая декларация).

Примечание 2. ИНВ имеет распространение и на ипотечные проценты. Иными словами, вдобавок к вычету по цене квартиры/дома Вы получаете 13% от выплаченных на текущий момент процентов по ипотеке.

С каких объектов недвижимости гражданин имеет право получить ИНВ? Вот список:

  • доли либо помещения в квартире;
  • дом, предназначенный для жилого использования;
  • земельный участок с построенным на его территории объектом недвижимости;
  • земучасток под запланированное строительство;
  • квартира в многоквартирном доме.

Примечание 3. Коммерческая недвижимость и нежилая не попадают под действие имущественного налогового вычета.

Что касается пенсионеров: они возвращают выплаты в виде ИНВ, если выход на пенсию состоялся не позже, чем спустя три года с момента приобретения недвижимости.

Следующая

Источник: https://ZHKH-RF.ru/srok-davnosti-dlya-polucheniya-nalogovogo-vycheta-pri-pokupke-kvartiry/

Срок давности для получения налогового вычета при покупке квартиры

Налоговый вычет за квартиру срок давности

Налоговый вычет не имеет срока давности, но об этом знают далеко не все. Получать вычет можно только если за отчетный период были отчисления подоходного налога, а если же его не было, то и претендовать на возврат его не стоит. Но его можно получать не год в год, а по истечению некоторого времени, как только появиться официальный доход.

О сроках давности

Законы РФ не устанавливают сроки давности на получение налогового вычета. Имеется в виду, что независимо от того когда была куплена недвижимость, часть средств за нее можно вернуть на протяжении всей жизни.

Основные моменты:

  1. Период, начиная с которого можно обращаться за вычетом, начинается с момента получения права собственности.
  2. Для расчета можно брать последующие 3 года, тот период, который предшествовали приобретению включать в декларацию нельзя.
  3. Если жилье куплено по договору купли-продажи – право на имущественный вычет появляется с момента регистрации прав владения.
  4. При условии приобретения по договору ДУ – это дата подписания акта приема-передачи, то есть срок, с которого дом сдан в эксплуатацию.

Есть одно исключение – оно касается переноса права на вычет для пенсионеров. Если неработающий пенсионер купил недвижимость, то он имеет право использовать подоходный налог, который был им уплачен в период за 3 года до момента покупки.

Максимальные суммы, которые можно вернуть:

  • При использовании собственных средств – 260 тыс. рублей.
  • Если взят кредит – 390 тыс. рублей, но только в уплату процентов.

Примеры

Гражданин А приобрел квартиру по договору купли-продажи в августе 2016 года, спустя месяц оформил на нее свидетельство о праве собственности. Он хочет получить сразу максимально возможный вычет за приобретение.

Поэтому ему придется ждать до 2020 года, так как именно в начале его он может получить возврат за 2016, 2017, 2020 года. Гражданин А мог поступить по-другому и каждый год, в 2017, 2020 и в 2020 подавать документы для возврата налога.

Естественно на такой период растянутся выплаты, если налогов, которые он уплатил в бюджет, не будет хватать для выплаты всей суммы сразу.

Гражданин В оформил ДДУ в 2016 году, объект сдадут в начале 2020 года.

Как только он получит акт приема-передачи, он приобретает право на налоговый вычет, но первый выплаты возможно получить лишь в 2020 году, так как декларацию и весь пакет документов он будет сдавать именно в 2020.

Гражданин может поступить по-другому, и в этом же году оформить выплату НДФЛ через работодателя. В этом случае, уже через 1,5-2 месяца он может рассчитывать на прибавку в виде 13% НДФЛ, которые не будут вычитаться из его зарплаты.

Для обоих примеров есть важные моменты:

  1. Оба гражданина должны весь период официально работать и уплачивать 13% НДФЛ.
  2. Оба не могут получить возврат, используя в качестве отчетного периода предыдущее года. Для первого примера – это 2012, 2013, 2014. Для второго 2014, 2016, 2017, причем не важно в каком году был оформлен ДДУ, ведь в расчет берется только дата передачи объекта в собственность.

Срока давности нет

Действительно, срока давности для имущественного налогового вычета, нет. Заявить право на него можно спустя любое время после покупки, даже через 20 лет. Независимо от года подачи заявки на возврат в расчет могут браться только 3 предыдущих года. То есть если квартира была куплена в 2000 году, а обращение за возвратом последовало только в 2017, то в расчет берутся 2013, 2014, 2016 гг.

Также стоит знать такие моменты:

  1. Недвижимость, купленная до 1 января 2014 года, имеет базу вычета 1 млн., а не 2 как сейчас. Это значит, что можно вернуть не более 130 тыс. рублей.
  2. Что касается квартиры и другого жилья купленного после этой даты, размеры вычета 260 тыс. для собственных средств и 390 для кредитных.

Вывод

Сроки давности для налогового вычета не работают, но прежде чем подавать документы нужно узнать все аспекты получения. Такие, как периоды, которые берутся в расчет суммы, подлежащие оплате в форме вычета.

Срок давности для получения налогового вычета при покупке квартиры Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ProSobstvennost.ru/nalogovyj-vychet/srok-davnosti.html

Имущественный вычет срок давности – 66 советов адвокатов и юристов

Налоговый вычет за квартиру срок давности

Налоговый вычет не имеет срока давности, но об этом знают далеко не все. Получать вычет можно только если за отчетный период были отчисления подоходного налога, а если же его не было, то и претендовать на возврат его не стоит. Но его можно получать не год в год, а по истечению некоторого времени, как только появиться официальный доход.

Судебная практика

На практике случаются ситуации, когда ФНС задерживает время выплат, инстанции, уполномоченные исправить положение после заявления и жалоб гражданина, не отреагировали. Тогда налогоплательщик обращается в суд за взысканием не только положенной суммы, но и пени за каждый простроченный день.

Гражданин Арапов направил документы, декларацию и заявление на возврат имущественного вычета. Период камеральной проверки прошел, г-ну Арапову пришло разрешение на получение выплат.

Но по истечении еще двух месяцев средства так и не поступили на счет. Заявление начальнику ИФНС и жалоба в надзорную инспекцию не дали результатов.

Тогда гражданин обратился с иском в суд, к которому приложил все необходимые бумаги и указал причину обращения.

Суд рассмотрел иск и удовлетворил его в полном размере: согласно законодательству, гражданин имеет право на своевременные выплаты за покупку квартиры или постройку нового дома, если все необходимые документы в наличии и правильно заполнены.

Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья

Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн. рублей за собственно жилье, 3 млн. рублей — за уплаченные проценты по кредиту (ограничение относится к кредитам, полученным, не ранее 01.01.2014).

В этом случае за три года, за которые будет осуществлен возврат излишне уплаченного налога, налогоплательщику одновременно с заявлением следует предоставить в ИФНС соответствующие декларации о полученных доходах по форме 3-НДФЛ.

Источник: https://za-nas-zakon.ru/drugoe/imushchestvennyj-vychet-srok-davnosti-2.html

Налоговый вычет при покупке квартиры срок давности – 16 советов адвокатов и юристов

Налоговый вычет за квартиру срок давности

Срок давности возврата подоходного налога при покупке квартиры

Срок давности налогового вычета по ипотеке

Итоги

В материале расскажем, существует ли понятие срока давности имущественного вычета при покупке квартиры. Разберем, через сколько лет можно получить налоговый вычет при покупке квартиры и как проводится расчет.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Важно! Если вы сами разбираете свой случай, связанный с налоговыми вычетами, то вам следует помнить, что:

  • Каждый случай уникален и индивидуален.
  • Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
  • Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.

Срок давности налогового вычета по ипотеке

Как написано в п.4 ст.220 НК, вычет по процентам возможен только после того, как у владельца появляется право на основной возврат НДФЛ за покупку.

Когда ипотечный договор заключается на стадии строительства, к моменту подписания передаточного акта может пройти несколько лет. Тем не менее, сумма всех уплаченных процентов, начиная с первого месяца ипотеки, подпадает под вычет.

Другими словами, срока давности налогового вычета с процентов по ипотеке нет.

Важно!

Как и по основному вычету, ФНС вернет НДФЛ только из расчета дохода за предыдущие 3 года.

Пример 4

В 2020 г. Иван купил новую квартиру в ипотеку и в 2020 г. подал декларацию. До 2020 г. он возвращал НДФЛ со стоимости недвижимости, после чего, с 2020 г., начнет возмещать уплаченные с 2020 г. проценты.

Срок действия налогового вычета при покупке квартиры

Если обратится к ст. 220 НК РФ, то возврат средств в виде налогового вычета не ограничивают никакими сроками. Владелец жилья имеет право на вычет до полного его применения.

Воспользоваться вычетом на квартиру вы вправе за любой налоговый период. Но существует одна особенность: применяется лишь тот объем возврата денежных средств, который действовал при непосредственном появлении права на этот вычет.

Например, размер денежной суммы вычета до 2009 г. составлял в один миллион рублей, после чего увеличен до 2 млн. рублей. Значит, в случае появления права на имущественный возврат, к примеру, в 2008 году, и о данном вычете собственник заявит в 2020 году, то будет действовать ограничение суммой в 1 млн. рублей.

Важно!

Следует заметить, что не предусмотрен вычет налога при приобретении квартиры за счет материнского капитала, получении жилья по субсидии (выплаты в виде пособия и т.п.).

Таким образом, физическое лицо вправе обратиться за возвратом средств в любое время. Однако срок давности для вычета суммы подоходного налога равняется 3-м годам. То есть, осуществляется возврат налогового вычета при приобретении квартиры за три года.

Срок давности налогового вычета при покупке квартиры

Налоговый вычет за квартиру срок давности

Большинство граждан знает, что они могут оформить налоговый вычет при покупке квартиры и иной недвижимости. Но не все обладают информацией, в какие временные рамки нужно уложиться для реализации своего права. Рассмотрим вопрос наличия срока давности для возврата налога.

Существует ли срок давности у налогового вычета

Налоговые вычеты предусмотрены для всех категорий физических лиц, которые вносят в бюджет подоходный налог. Как правило, речь идет о наемных работниках, за которых отчисления в ФНС делает работодатель, но не всегда. Лица, выплачивающие НДФЛ с любых иных доходов, например от сдачи имущества в аренду, тоже имеют право оформить имущественный вычет.

Перечень возможных налоговых вычетов включает компенсацию за расходы, связанные с:

  • обучением;
  • лечением;
  • приобретением недвижимости. Право возникает при покупке жилых домов, квартир, долей в квартирах и домах, земельных участков и даже при закупке строительных материалов, которые необходимы для ремонта.

Принято считать, что на оформление налогового вычета распространяется срок давности, используемый в гражданском процессе – три года. Тем более что этот временной период действительно важен для возврата налога и фигурирует в НК РФ.

При этом срока давности налогового вычета ни один нормативно-правовой акт не предусматривает. Здесь, скорей необходимо говорить о временном периоде, за который может быть возвращена часть налогов.

Права на вычет сохраняются за налоговым резидентом на протяжении всей его жизни. Т.е. если он купит квартиру в 2019 году, то имеет возможность получить налоговый вычет и через десять лет после покупки. Хотя опытные юристы и налоговики советуют, все-таки, не затягивать с подачей документов в ФНС по двум причинам.

Во-первых, система российского налогового законодательства такова, что норма эта может быть изменена в любой момент. А во-вторых, у сотрудников ФНС в таком случае возникает меньше претензий, т.к.

сделать расчет, пока не миновал длительный срок, намного проще, ведь рассчитывать сумму вычета будут, исходя из ставок, установленных на момент возникновения права на имущественный вычет, а не на момент обращения.

При этом важно учитывать, что резидент может обратиться за вычетом и через много лет после покупки, но оформят его только за три предшествующих обращению года. Например, если покупка квартиры приходится на 2019 год, а покупатель обратится в Налоговую службу в 2025 году, вычет ему предоставят только за 2022, 2023 и 2024 годы. Данная норма закреплена в ст. 78 НК РФ.

Сумма налогового вычета при покупке квартиры составляет 260 тыс. руб. Если заявитель за предшествующие три года не уплатил ее в качестве налога, значит, ему вернут меньшую сумму. Но это не означает, что гражданин потеряет деньги. Просто ему потребуется еще обращаться в ФНС с новым заявлением на получение вычета.

Деньги будут возвращать, пока вся сумма не будет погашена полностью.

Следует учитывать, что возврат налога возможен только за год возникновения права на его получения и за последующие периоды. За тот налоговый период, что предшествует году возникновения права (например, году покупки квартиры), вернуть подоходный налог нельзя.

Налоговые инспекторы при определении срока, за который может быть возвращен НДФЛ, ориентируются на Письмо ФНС № ШС-20-3/885 (от 23.06.2010).

Согласно документу, сотрудники ФНС для расчета вычета рассматривают только временной отрезок в три года, предшествующие обращению.

Если в этот период НДФЛ заявитель не выплачивал, ему потребуется обращаться в Налоговую службу позже при условии, что подоходный налог с него начнут взыскивать.

Если физическое лицо, имеющее право на оформление вычета, не желает долго ожидать начала выплат, оно может действовать не через ФНС, а через работодателя.

Предварительно только необходимо получить свидетельство в ЕГРН. Выплаты начнутся сразу после принятия положительного решения по заявлению. Они будут ежемесячными и равными размеру подоходного налога (т.е.

13% от заработка), который работодатель просто перестанет удерживать.

Когда можно обращаться за налоговым вычетом

Когда можно обращаться за вычетом

Вопрос, когда можно обращаться за оформлением налогового вычета, решается в зависимости от адресата обращения. Если, например, покупатель квартиры решает вернуть часть налога через своего работодателя, он имеет право подать соответствующее заявление сразу после оформления права собственности и получения соответствующего свидетельства в Росреестре.

При обращении за налоговым вычетом через работодателя сама схема возврата уплаченного налога несколько меняется.

В таком случае говорить о сроке давности налогового вычета не только для предъявления прав на него, но и ограничений по годам не приходится.

Если заявление о возврате сумм уплаченного налога будет одобрено, работодатель просто прекратит удерживать из зарплаты текущий подоходный налог.

Процесс будет длиться, пока не наберется вся сумма вычета. К сожалению, для большинства наемных работников процесс затягивается не на один год. Если через год после начала удержания налогоплательщик решит остальную сумму получать через ФНС, он может пропустить еще один год и обратиться в Налоговую службу с соответствующим заявлением.

Если покупатель намеревается оформлять вычет через ФНС, ему потребуется дождаться окончания того налогового периода, в который была осуществлена сделка по купле-продаже недвижимости. Т.е. если объект был приобретен и оформлен в собственность в 2019 году, направить заявление в отделение ФНС ее владелец может не ранее 2020 года. А далее – в любой момент в часы приема.

Но при этом имеется рекомендательный срок. Связан он с подачей налоговой декларации. Если гражданин получил от сделки доход, он обязан его задекларировать. Срок подачи декларации определен строго, и его необходимо придерживаться.

Ее следует представить с 1 января до 1 мая того налогового периода, который следует за годом приобретения дохода. Несоблюдение сроков приведет к наложению штрафных санкций.

Если гражданину необходимо сдавать налоговую декларацию, то подачу заявления для возврата подоходного налога лучше с ней совместить. Тогда не придется обращаться в ФНС несколько раз.

Сроки давности для пенсионеров

Лица, вышедшие на пенсию, сохраняют за собой право на оформление вычета при покупке недвижимости и пр. Но они не платят НДФЛ. Соответственно может возникнуть ситуация, когда возвращать налог просто не с чего, т.к.

сумма не выплачена. Поэтому для пенсионеров предусмотрен иной срок действия на налоговые вычеты. Они могут вернуть подоходный налог за три предшествующих сделке года, но только при условии, что в этот период они платили НДФЛ.

Например, пенсионер приобрел земельный участок в 2019 году. Он имеет право на вычет за 2016 – 2019 (включительно) годы. Т.е. им позволительно не просто сдвинуть временные рамки, но и увеличить период, за который возвращают налог. Если для всех прочих налогоплательщиков он составляет три года, для пенсионеров – четыре года.

Эта норма действует в отношении тех пенсионеров, которые реально прекратили трудовую деятельность и выплату НДФЛ. Во всех прочих случаях имущественный налоговый вычет может быть оформлен на их усмотрение.

Если за предшествующие три года доход был выше, чем в последующие годы, а значит больше подоходный налог, можно выбрать их.

Если был ниже, то разрешено выбрать период после сделки, но тогда уже учитываться подряд будут не четыре, а три года.

Получение налогового вычета за квартиру не имеет, согласно российскому законодательству, срока давности.

Каждый резидент наделен правом вернуть уплаченный подоходный налог в любой момент после его возникновения. Только получить вычет можно лишь за года, следующие после сделки.

Эта норма не распространяется на неработающих пенсионеров. Они наделены правом на получение вычета за три предшествующих сделке года.

Источник: https://prorealtora.ru/srok-davnosti-pri-poluchenii-imushhestvennogo-vycheta/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.