Налоговый вычет за покупку квартиры срок давности

Налоговый вычет срок давности

Налоговый вычет за покупку квартиры срок давности

Большая часть вопросов от наших клиентов связана со сроком обращения в налоговые органы для получения имущественного вычета, а также с недопониманием того, за какие годы заполнять декларации 3-НДФЛ для возврата налога после покупки жилья. В данной статье мы постараемся подробно остановится на этих вопросах.

Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет

Согласно Налоговому Кодексу РФ (пп.6 п.3. ст.220) право на имущественный вычет возникает:

  • при покупке по договору купли-продажи —  в год регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (свидетельству о регистрации права собственности);
  • при покупке по договору долевого участия —  в год получения акта приема-передачи квартиры.

Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет – нельзя.

Заметка: более подробную информацию о моменте возникновения права на вычет Вы можете найти в статье «Когда возникает право налогового вычета при покупке жилья?»

Пример: В 2014 году Матанцева Г.С. заключила договор долевого участия на строительство квартиры. В 2017 году дом был достроен, и она получила акт приема-передачи квартиры. Соответственно, право на вычет у Матанцевой Г.С. возникло в 2017 году.

По окончанию 2017 года она может подать документы на возврат налога за 2017 год. Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то она продолжит получать его в последующие годы.

Вернуть налог за более ранние периоды (за 2016, 2015 и т.п.) Матанцева Г.С. не может.

Пример: В 2016 году Борисов А.А. купил квартиру по договору купли-продажи (свидетельство о регистрации права собственности получено в этом же году). Право на имущественный вычет у Борисова А.А. возникло в 2016 году. Соответственно, сейчас (в 2018 году) Борисов А.А.

может подать документы в налоговый орган на возврат налога за 2016 и 2017 годы (подать документы за 2018 год можно только по его окончанию). Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то он продолжит получать его в последующие годы.

Получить вычет (вернуть налог) за более ранние периоды, например, за 2015 и 2014 годы, Борисов А.А. не может (так как в эти годы право на вычет еще не возникло).

Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионером. Пенсионеры имеют право перенести вычет на три года, предшествующих году возникновения права на него. Эта ситуация подробно рассмотрена в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером».

Подать документы на возврат налога за календарный год можно только по его окончании

Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год (вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги). При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании (п.7 ст.220 НК РФ). Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.

Пример: Титаренко Е.С. купил квартиру в январе 2018 года. В феврале 2018 года он уволился с работы. Других доходов в 2018 году у Титаренко Е.С. не предполагается. После увольнения Титаренко Е.С.

захотел сразу подать налоговую декларацию и в связи с вычетом вернуть налог, уплаченный в январе-феврале 2018 года. Однако, сделать этого Титаренко Е.С.

не может, так как ему необходимо дождаться окончания 2018 года, и только потом подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2018 год.

Заметка: при этом стоит отметить, что Вы можете воспользоваться возможностью получить вычет через работодателя, не дожидаясь окончания календарного года. Подробнее в нашей статье «Получение имущественного вычета через работодателя».

Налоговый вычет не имеет срока давности

Налоговое законодательство не содержит ограничений по сроку получения имущественного вычета, поэтому право на вычет при покупке жилья не имеет срока давности.

Налоговый вычет при покупке квартиры: срок давности

Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.

Пример: В 2003 году Дегтярев М.О. купил квартиру. В 2017 году он узнал об имущественном вычете, подал в налоговую инспекцию соответствующие документы и получил вычет.

Пример: В 2017 году Калачева Э.З. купила квартиру, но с начала года она находится в декретном отпуске по уходу за детьми и планирует находится в нем ближайшие 6 лет.

Соответственно, на текущий момент Калачева Э.З. вычет получить не может (так как не работает и не платит налог на доходы).

После того, как она в 2024 году вновь выйдет на работу и начнет платить налоги, она сможет воспользоваться своим правом на имущественный вычет.

Однако, несмотря на то, что срока давности для получения имущественного вычета нет, всегда стоит помнить, что вернуть налог можно только за 3 предыдущие года (подробнее об этом смотрите в следующем пункте).

Возврат налога ограничен тремя последними годами

Как мы сказали выше, срока давности для получения вычета при покупке жилья нет, но согласно п.7 ст.78 НК РФ вернуть уплаченный налог можно только за предыдущие три года. Например, в 2018 году вернуть налог можно только за 2015, 2016 и 2017 годы. Подать декларации и вернуть налог, уплаченный в 2012 и более ранние годы, уже нельзя.

Заметка: Единственным исключением является возможность переноса вычета пенсионерами. В этом случае возврат возможен не за три, а за четыре последних года (подробнее в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером»).

Пример: В 2007 году Изюмова И.К. купила квартиру. Обратившись в налоговую инспекцию в 2018 году, она сможет подать декларации и вернуть налог за 2015, 2016 и 2017 годы. Получить вычет (вернуть налог) за более ранние годы уже нельзя.

Если за 2015-2017 годы вычет не будет полностью получен (уплаченного налога не хватит, чтобы исчерпать вычет), то Изюмова сможет продолжить получать вычет в последующие годы (подать документы на возврат налога за 2018 год – в 2019 году, за 2019 год – в 2020 и т.д.).

Декларацию на вычет можно подавать в течение всего календарного года

Зачастую бытует мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Однако, данное мнение в корне неверное. Срок 30 апреля для подачи декларации 3-НДФЛ необходимо соблюдать только в том случае, если Вам необходимо задекларировать полученный доход (от продажи имущества, сдачи жилья в аренду и т.п.).

Если же Вы планируете только получить налоговый вычет — срок подачи 30 апреля к Вам не относится. Подать декларацию Вы можете в любое время года.

Единственное Ваше ограничение заключается в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года (например, в 2017 году будет уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2013 год).

Пример: Жгутов С.В. купил квартиру в 2016 году. В середине апреля 2017 года он узнал об имущественном вычете. В налоговой инспекции Жгутов С.В. увидел плакат о сроке подачи деклараций 3-НДФЛ до 30 апреля.

Жгутов отложил все дела, в срочном порядке оформил документы и подал их в налоговую инспекцию в последние дни апреля, отстояв многочасовую очередь.
Так как срок сдачи декларации до 30 апреля не относится к получению налоговых вычетов, Жгутов С.В.

мог подать декларацию в любое время (например, в мае, когда в налоговой инспекции практически нет очередей).

Пример: В 2017 году Егоров Е.И. продал машину (находящуюся в собственности менее 3 лет) и купил квартиру.

Отражать полученный доход от продажи машины и имущественный вычет за один календарный год необходимо в одной декларации 3-НДФЛ.

Поэтому в срок до 3 мая 2018 года Егорову необходимо будет подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, в которой отразить доход, полученный от продажи машины, а также данные по получению вычета от покупки квартиры.

Согласно ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при покупке жилой недвижимости и уплате процентов по ипотечному кредиту за нее

Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн. рублей за собственно жилье, 3 млн. рублей — за уплаченные проценты по кредиту (ограничение относится к кредитам, полученным, не ранее 01.01.2014).

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть предоставлен (в виду отсутствия налогоблагаемой базы за налоговый период, исчисленного и уплаченного НДФЛ) или использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Срока давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет нет. Если квартира была приобретена более 3 лет назад, то вычет можно получить с доходов, полученных за последние прошедшие три года, предществующие году обращения (подачи заявления).

В этом случае за три года, за которые будет осуществлен возврат излишне уплаченного налога, налогоплательщику одновременно с заявлением следует предоставить в ИФНС соответствующие декларации о полученных доходах по форме 3-НДФЛ.

Письмо ФНС от 23.06.2010 N ШС-20-3/885 (о сроках давности подачи заявления) подтверждает, что если в календарном году у плательщика отсутствовали доходы, облагаемые по ставке 13%, имущественный вычет за этот период не предоставляется.

При этом в письме ФНС сообщается, что законом не урегулировано, за какие периоды можно выбирать вычет по расходам, в связи с чем возможны три варианта

  • Налогооблагаемую базу корректируют за любой период, когда получены указанные доходы
  • Налогооблагаемую базу корректируют не более чем за 3 периода, предшествующих календарному году, в котором плательщик обратился в ИФНС с заявлением на вычет, при этом следует учесть, что расходы должны быть понесены до истечения 1 периода, за который подается декларация (то есть вычет не может быть предоставлен за период, наступивший раньше сделки купли-продажи)
  • Налоговую базу корректируют за любой период после возникновения права на вычет, что согласуется с определением Конституционного Суда РФ от 20.10.2005 N 387-О

Источник: https://berkutgun.ru/nalogovyj-vychet-srok-davnosti/

Срок давности для получения налогового вычета при покупке квартиры

Налоговый вычет за покупку квартиры срок давности

Налоговые вычеты – это предусмотренная государством финансовое преимущество возвращения части потраченных средств на приобретение жилья, на лечение и образование. Российским государством предусмотрен имущественный вычет при покупке квартиры. Основным вопросом является срок получения налогового вычета при покупке квартиры, а также кто может получить налоговое отчисление, а кто нет.

Обратиться за имущественным вычетом можно без срока давности, а вот на возврат средств можно рассчитывать только за последние три года. Получить компенсацию можно только при условии выплат в отчетный период подоходного налога. 

Основы выплаты

Гражданин РФ, который приобрел жилье, может претендовать на возмещение государством части средств, которые он на него потратил.  

Во внимание могут быть приняты такие расходы на приобретение недвижимости, как:

  • на покупку жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них в готовом доме или в том, который строится;
  • на покупку строительных и отделочных материалов;
  • на осуществление работ по строительству или отделке помещений;
  • на подключение к электросетям, водоснабжению и газификации, а также создания альтернативных источников их получения;
  • на разработку проекта и сопутствующей документации. 

При этом затраты могут быть приняты в расчет исключительно при условии, что они подтверждаются документами, которые обосновывают необходимость их осуществления. Например, если в новой квартире застройщиком была произведена чистовая отделка, претендовать на компенсацию отделочных работ нельзя. 

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено два вида имущественных вычетов при приобретении жилья, будь-то комната, квартира, жилой дом, земельный участок или доли в них:

  • жилищный вычет – в размере фактической суммы, которая была потрачена на приобретение недвижимости, однако не более 2-х миллионов рублей;
  • процентный вычет – в размере суммы, которая была потрачена на погашение процентов при ипотеке на покупку недвижимости, однако не более 3-х миллионов рублей. 

Государством будут возмещены 13% с этих сумм, которые были  фактически выплачены гражданином как НДФЛ. Имущественный вычет подразумевает, что из суммы полученного налога будет вычитаться сумма налогового вычета. 

Кто не может рассчитывать на возврат, независимо от сроков покупки недвижимости

Обратиться за налоговым вычетом может непосредственно собственник недвижимости, имя которого указывается в свидетельстве права собственности. Есть перечень лиц, которые не могут претендавать на возврат средств, вне зависимости от сроков покупки недвижимости, к ним относятся:

  • несовершеннолетние дети до достижения ими 18 лет;
  • студенты, которые получают стипендию и не имеют официально оформленного места работы;
  • пенсионеры, которые не имеют дохода, который облагается налогом;
  • лица, которые не имели налогооблагаемых налогов по ставке 13% за предыдущий отчетный период;
  • частные предприниматели и юридические лица;
  • лица, которые приобрели имущество между взаимозависимыми лицами, например у родственников;
  • лица, которые приобрели имущество за счет бюджетных средств, при содействии социальных служб, за счет работодателя или иного лица, при любом субсидировании, включая материнский капитал. 

НК РФ в п.6 ст. 220 предусматривает возможность одному из родителей или опекунов получить налоговый вычет даже в ситуации, когда недвижимость была куплена и оформлена на несовершеннолетнего ребенка. При этом у самого ребенка будет сохранено право на получении налогового вычета, если он будет приобретать недвижимость самостоятельно в дальнейшем.

Если недвижимость куплена пенсионером, то  законодательно предусмотрен другой порядок получения имущественного вычета.

С одной стороны, существует порядок, что лица, не имеющие налогооблагаемого дохода, не могут расчитывать на налоговый вычет.

Однако это право можно использовать с учетом трех предыдущих лет, которые предшествовали году совершения покупки недвижимости, что указывается в п.10 ст. 220 НК РФ.

О сроках давности

Что касается срока давности возврата налога при приобретении недвижимости, то следует различать два срока:

  • обозначенный срок подачи заявления на получение имущественного вычета;
  • указанный законодательно срок возмещения НДФЛ. 

Что касается срока подачи заявления на получение имущественного вычета, то статья 220 Налогового кодекса РФ его не ограничивает.

Свое право граждане могут реализовать на протяжении всей жизни в независимости от того, когда была произведена сделка. При этом документы в ИФНС можно подавать по окончании того года, за который планируется получить вычет.

Для заявления на получение имущественного налогового вычета необходимо подать следующий перечень документов:

  • документы, которые подтверждают право собственности на недвижимость, которая покупалась;
  • документы подтверждающие проведение и обоснованную необходимость в проведении дополнительных строительных и отделочных работ;
  • справку 2-НДФЛ;
  • заполненную декларацию 3-НДФЛ;
  • заявление на возврат налога. 

Для недвижимости, которая была приобретена по ипотеке, понадобится кредитный договор, платежные документы и справка из банка для подтверждения факта оплаты, а также график погашения платежей. 

Началом отсчета срока является момент, когда собственник регистрирует подтверждающие документы на собственность оплаченного жилья. Это либо выписка из ЕРГН, когда речь идет о приобретении готового жилья, и акт приема жилья в эксплуатацию, когда речь идет о покупке по ДДУ. Налоговый вычет рассчитывается по тем нормам НК, которые существовали на момент появления права на вычет. 

Для компенсации НДФЛ, согласно п. 7 ст. 78 НК РФ, действует ограничение в три года. Даже если квартира была приобретена ранее налоговый вычет можно будет получить только с доходов, полученных за прошедших три года, которые предшествуют году подачи искового заявления в ИФНС на получение имущественного вычета. Кроме самого заявления, необходимо подать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ. 
Если квартира приобретена в 2010 году, то можно обращаться с заявление о получении имущественного вычета и 2019, однако в расчете будет участвовать только три предыдущие года – 2018-2016 гг.

Согласно письму ФНС от 23 июня 2010 о сроках давности подачи заявления, если у плательщика налогов отсутствовали доходы, которые облагаются подоходным налогом со ставкой 13%, то имущественный вычет за этот период предоставляться не будет.

Срока давности нет

Срока давности имущественного налогового вычета не существует. Поэтому обратиться с соответствующим заявлением в налоговые органы можно в любое время после года совершения сделки на приобретение квартиры или другой жилой недвижимости.

Независимо от года подачи заявления, при расчете вычета будут приниматься в расчет только три предшествующих года. Право на его получение сохраняется без ограничения.  

Источник: https://zaoalto.ru/articles/srok-davnosti-dlya-polucheniya-nalogovogo-vycheta-/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.