Отказ в налоговом вычете после камеральной проверки

Содержание

Отказали в налоговом вычете: что делать

Отказ в налоговом вычете после камеральной проверки

Время чтения 7 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

При оформлении гражданами РФ различных налоговых вычетов возможны ситуации, когда Налоговая инспекция отказывает в выплате соответствующих компенсаций. Что делать налогоплательщику в таких случаях? Можно ли рассчитывать на возврат НДФЛ через суд?

Отказ в налоговом вычете: действия налогоплательщика

Получив от налогоплательщика документы на тот или иной вычет, Налоговая инспекция (ФНС) берет 3 месяца на их проверку, по итогам которой выносит решение — о предоставлении или непредоставлении выплаты заявителю.

Факт предоставления вычета будет выражаться в осуществлении его выплаты на банковский счет заявителя.

Непредоставление — в составлении специалистами ФНС мотивированного отказа, оформленного в виде акта по установленной форме, который направляется налогоплательщику.

В случае, если формулировки, приведенные в акте от ФНС, покажутся налогоплательщику необоснованными, то он вправе:
  1. Обжаловать результаты проверки в Налоговой инспекции (непосредственно в той, в которую подавал документы).
  2. Написать жалобу в региональное Управление ФНС (которому подчиняется местная Налоговая инспекция).
  3. Написать жалобу в центральный аппарат ФНС.
  4. Подать заявление в суд.

При этом налогоплательщик обязан перед тем, как обращаться в суд, попытаться решить вопрос в досудебном порядке — то есть, задействовать возможности по пунктам 1, 2 и 3 (по пунктам 1 и 3 — желательно, по пункту 2 — обязательно).

Обжалуем отказ в вычете в Налоговой инспекции

Условимся, что налогоплательщик решил действовать последовательно и начал с пункта 1. Обжаловать отказ в вычете непосредственно в той Налоговой инспекции, в которую направлялись документы на вычет, ему нужно будет успеть в течение 1 месяца после получения акта с отказом.

Обжалование действий налоговиков осуществляется посредством направления в соответствующее подразделение ФНС письменных возражений по формулировкам, приведенным в акте. Фиксируются данные возражения в документе, который составляется в свободной форме. К нему можно приложить другие документы, обосновывающие позицию налогоплательщика.

Пример.

Степанов А.В. получил отказ в имущественном вычете. В акте налоговой проверки от ФНС в качестве обоснования была приведена формулировка о том, что фамилия продавца квартиры (на которую оформляется вычет) совпадает с фамилией покупателя, то есть, налогоплательщика.

Таким образом, ФНС приходит к выводу, что гражданин не имеет права на вычет из-за того, что купил жилье у близкого родственника (позиция налоговиков основывается на пункте 5 статьи 220 НК РФ).

Степанов А.В. направляет в Налоговую инспекцию возражения, в которых указывает, что продавец является лишь его однофамильцем, но не близким родственником. Кроме того, он прилагает к документу, в котором зафиксированы возражения, справку о составе семьи, подтверждающую, что продавец не приходится близким родственником налогоплательщику.

Налоговая инспекция, получив возражения и дополняющие их документы от налогоплательщика, должна рассмотреть их в течение 10 дней (но в ряде случаев законодательство позволяет продлевать данный срок до 1 месяца).

Ответ ФНС также будет составлен по установленной форме — в виде акта. В нем будет отражено согласие или несогласие инспекторов с позицией налогоплательщика.

В первом случае специалисты ФНС предложат гражданину порядок действий по получению вычета — поскольку отказ в его перечислении признается ошибочным.

Во втором случае — ограничатся актом с формулировками, подтверждающими прежнюю позицию — о правомерности отказа в вычете.

Если в налоговой отказали в возмещении НДФЛ повторно — налогоплательщику придется действовать дальше.

А именно — обжаловать действия инспекторов в вышестоящую структуру ФНС. В принципе, обращаться в данную структуру можно сразу после отказа в получении вычета (но это может быть менее желательным по ряду причин — мы их рассмотрим далее).

Как обжаловать отказ в вышестоящей структуре ФНС

Вышестоящей структурой ФНС в данном случае может быть:

  1. Управление ФНС по региону (ему подотчетны местные Налоговые инспекции).

Обжаловать решение местных инспекторов в данной структуре нужно успеть в течение 1 года после получения от них акта с отказом в вычете (акта с подтверждением отказа в вычете).

Для оспаривания решения местных налоговиков в УФСН составляется жалоба. Она имеет свободную форму, но в ней должны отражаться:

  • ФИО налогоплательщика;
  • дата и номер обжалуемого акта от местной налоговой инспекции, название данной инспекции;
  • формулировки, отражающие неправомерность отказа местных налоговиков в предоставлении вычета;
  • конкретные требования (в случае с вычетом Степанова А.В. это может быть просьба установить факт правомерности получения им соответствующей компенсации исходя из того, что продавец квартиры не приходится ему родственником).

Примечательно, что направлять жалобу в УФСН нужно именно через местную Налоговую инспекцию. Ее сотрудники будут обязаны в течение 3 дней перенаправить жалобу в УФНС.

УФНС будет рассматривать жалобу в течение 15 дней. Это заметно дольше, чем рассмотрение проблемы на уровне местной инспекции: к тому же, еще 3 дня может потребоваться для направления жалобы в соответствующую структуру.

Именно по этой причине для налогоплательщика может быть желательным обращение не сразу в вышестоящую структуру ФНС, а в местную инспекцию: она решит вопрос быстрее, если у гражданина, действительно, есть веские доводы в свою пользу — у Степанова А.В. они, очевидно, есть.

  1. Непосредственно центральный аппарат ФНС (ему подотчетны Управления налоговой службы по регионам).

Если и в УФНС налогоплательщику не помогли — он может обратиться в центральный аппарат ФНС России.

Обжаловать решение Управления ФНС по региону в главной налоговой структуре можно в течение 3 месяцев после вынесения соответствующим Управлением решения, не устроившего налогоплательщика.

Порядок действий налогоплательщика будет аналогичным описанному выше (составляется жалоба, в ней отражаются доводы и просьбы налогоплательщика).

Если попытка решить проблему даже на уровне главной структуры ФНС ни к чему не привела — с точки зрения соблюдения прав налогоплательщика, то он вправе обратиться в суд.

При этом, в суд можно обратиться сразу после получения отказа от регионального Управления ФНС. Но это не всегда оптимальное решение — далее рассмотрим, почему.

Как и зачем обжаловать отказ в вычете в суде?

Итак, обжаловать отказ в вычете в суде можно:

  • сразу после получения отказа от УФНС (вместо дальнейшего обращения в ФНС);
  • после отказа в ФНС.

Предварительное обращение в ФНС, во-первых, практически гарантирует налогоплательщику решение его проблемы, если у него — как у Степанова А.В., есть реальные доводы в свою пользу. Во-вторых — не потребует уделения значительного времени на подготовку к судебному слушанию.

Данная подготовка предполагает:

  • составление административного заявления (это нужно успеть сделать в течение 3 месяцев после получения отказа от УФНС или ФНС);
  • уплату государственной пошлины;
  • подготовку документов, однозначно устанавливающих правомерность требований налогоплательщика.

Спор между налогоплательщиком и налоговой службой рассматривается в порядке административного судопроизводства. Данный процесс предполагает проведение достаточно длительных судебных слушаний, рассмотрение судом доводов сторон, доказательств.

Если сумма вычета — достаточно велика, и налогоплательщик с не меньшей вероятностью, чем Степанов А.В., уверен в своем успехе — можно, конечно, надеяться на положительный исход спора с налоговиками.

Но, как правило, если проблему налогоплательщика не удалось решить на уровне ФНС, то этому есть законные причины.

Весьма маловероятно, что налоговики, рассмотрев обращение гражданина через все инстанции ведомства, окажутся неправы с точки зрения суда.

Таким образом, при отказе в вычете — желательно как можно активнее общаться все-таки со специалистами ФНС на разных уровнях работы ведомства.

В суд имеет смысл обращаться только при наличии исключительно веских доказательств ошибочности действий налоговиков.

При этом, крайне редки случаи, когда специалисты Налоговой инспекции позволяют себе незаконные действия при назначении гражданам, собственно, вычетов, предоставляемых в соответствии с законодательством РФ.

Источник: https://law03.ru/finance/article/chto-delat-pri-otkaze-v-nalogovom-vychete

Что делать при отказе в налоговом вычете?

Отказ в налоговом вычете после камеральной проверки

Отказали в налоговом вычете: что делать

В случаях выполнения и подготовки документации бывают такие ситуации, когда многие службы дают отрицательный ответ по поводу различных компенсаций. Если вам отказали в налоговом вычете, то стоит детально подойти к вопросу обжалования.

В том случае, когда вам дали отрицательный ответ по поводу начисления налогового вычета, то нужно рассмотреть все нюансы, почему это произошло. Что же делать и можно ли рассчитывать на возврат через суд?

Что нужно делать?

Когда вы получаете документы на вычет, то налоговая инспекция может проверять их на протяжении трёх месяцев. По итогам вам будет вынесено решение о предоставлении или об отказе в выплате для заявителя.

Факт того, что вам положительно дали ответ, способен показываться в перечислении денег на ваш личный счёт. Отказ от вашей просьбы предоставляется только в письменном виде и посылается для уведомления клиенту.

В ситуации, когда формулировка будет необоснованной, человек имеет возможность прибегнуть к обращению в следующие службы:

  1. Есть возможность попросить помощи у налогового органа и обжаловать результаты в 2020 после изменений.
  2. Стоит попробовать потребовать помощи у ФНС.
  3. Обращение с жалобой в центральную часть в ФНС.
  4. Можно подать иск в судебные органы.

    Но это должен быть последний этап, на котором вы сможете предоставить все доказательства, которые подкреплены аргументами.

ВАЖНО !!! Перед последним пунктом, нужно попытаться решить всё до судебного разбирательства.

Лучше всего воспользоваться всеми предыдущими методиками, чтобы в последующем не иметь дополнительных проблем.

Обжалование при помощи налоговой службы

Если человек решил воспользоваться первой методикой, то он должен обратиться в службу по налогам и сборам. Это следует предпринять только на протяжении 30 суток или 1 месяца после того, как был получен акт, в котором прописывался отказ в предоставлении финансовой помощи.

Оспаривание производится тогда, когда бумага направляется в нужный государственный орган для дальнейшего рассмотрения в свободной формулировке. Все ходатайства отображаются в тексте бумаги в любом формате. Сюда будут также прилагаться и другие бумаги, которые обосновывают ту или иную позицию.

Инспекция обязана приступить к рассмотрению на протяжении 10 суток все документы, но иногда срок может продлеваться ровно в 3 раза.

Ответное письмо будет доставлено в той форме, которая требуется для изложения. Обычно это акт, где отображается положительное или отрицательное решение инспекторов. Там детально расписана вся информация, которая будет юридически грамотной.

В первой ситуации человек получит план действий по выдаче налоговой выплаты за дачу, а во втором просто останется формулировка прежней. Если вам повторно отказали, то можно действовать дальше. В дальнейшем произойдёт обжалование всех действий в более серьезную организацию. Это ФНС, в которую можно обратиться и сразу после получения решения.

Как проходит процедура в ФНС?

Если вы обратились в ФНС, то это будет управление по региону. Обжалование происходит в течение 12 месяцев после того, как был получен акт с отказом. Для того, чтобы оспорить решение вам понадобится составить жалобу.

Она пишется в любой форме, но там отображаются следующие данные:

  1. Инициалы налогоплательщика, куда могут потребоваться и паспортные данные.
  2. Данные по акту по процентам.
  3. Формулировка, которая была вынесена неверно.

    Сюда стоит приложить бумаги, которые вы получили как итог разбирательства.

  4. Текущие требования.

Направление лучше всего производить через налоговую службу.

В течении трех дней сотрудники должны будут перенаправить ее в нужный орган.

Если же говорить о второй категории отделений ФНС, то это Центральный аппарат. Если вам не помогли на предыдущем этапе, то обращаться нужно именно сюда. Рассмотрение дела возможно в течение 3 месяцев после того, как было вынесено решение. Порядок аналогичен, что и в предыдущем варианте.

ВНИМАНИЕ !!! А если же после всех попыток ваши проблемы не были решены, то следующей инстанцией является суд. При этом, в него можно обратиться как сразу, так и после всех выше приведённых вариантов.

Что делать с судебным органом?

Обжалование налогового вычета можно производить как сразу, так и после посещения ФНС. Но, второй вариант намного лучше.

Он гарантирует то, что проблемы при покупке квартиры решатся, а также не потребуют дополнительного времени на подготовку к слушанию. Сюда входит составление заявления, уплата пошлины, а также подготовка документов.

Спор будет рассматриваться как обычное судопроизводство. Он предполагает проведение слушаний, рассмотрения позиции сторон, а также предоставление доказательств.

Если сумма вычета достаточно большая на квартиру по статье 78, и налогоплательщик уверен в том, что он выиграет, то тогда можно надеяться на положительное решение ситуации. Но, когда проблема не решена уже в предыдущих инстанциях, то на это есть некоторые причины.

Очень часто бывают ситуации, когда и налоговая служба не права. Именно поэтому, когда вам отказали в вычете на квартиру, то всё же нужно обратиться к специалистам и рассматривать дело дальше. Туда можно обращаться только тогда, когда вы имеете веские доказательства.

При этом, очень нередко бывает такое, что специалисты налоговой службы действуют незаконно.

Почему могут отказать в налоговом вычете?

После того, как человек предоставляет все документы на основании ст 88 НК РФ, сотрудники осуществляют ряд мероприятий по сверке правильности бумаг.

На эту процедуру отведен стандартный срок, равный 3 месяцам. В итоговом решении вы получите либо положительное, либо отрицательное решение. Одним из определяющих факторов является наличие всей документации.

Но, существует ряд причин, когда вам будет отказано.

К ним относятся:

  1. Вы не предоставили весь список документов.
  2. Вы предоставили недостоверные данные по поводу стоимости жилья.
  3. Нет бумаги с подсчетом о доходах или вы не в срок подали ее.
  4. Неправильный адрес налоговой службы.

  5. Ошибка при регистрации различной документации.
  6. Вторичный вариант обращения за получением вычета, который уже был в какое-то время получен.

Для того, чтобы правильно получить вычет, вам нужно соблюдать все условия подачи документов, а также обращать внимание на их заполнение.

Какие вычеты предусмотрены?

Налоговый вычет представляет собой ту сумму средств, которую гражданин может возвратить себе после того, когда он оплатил все налоги. Обычно это сделки, связанные с расходами на лечение, на обучение, а также при совершении различных операций, которые переплетаются с имуществом.

На сегодняшний день существует несколько вариантов возврата. Для получения каждого из них имеется перечень документов, которые необходимы быть, а также ряд условий.

Если говорить о вариантах вычетов, то здесь их существует четыре:

  1. Стандартный. Он начисляется для тех людей за квартиру, которые имеют в составе семьи несовершеннолетних детей. Обычно он проводится автоматически, когда родителям начисляется заработная плата. На одного или двоих детей он составляет порядка 1400 руб.

    Для того, чтобы получить его, нужно просто обратиться в бухгалтерию и собрать обычный набор документов. Сюда может входить свидетельство о рождении, справка с места учебы, а также заполненное заявление.

  1. Социальный.

    Им могут пользоваться те люди, которые осуществляют лечение собственное или на детей, а также возможен вариант обучения на очной форме. Общая форма сумма составляет 13%. Но, она не может превышать 120000 руб.

    Если вы хотите получить вычет на лечение и нет справки, то вам нужно будет предоставить пакет документов, куда входит дополнительно кредитный договор с банком.

  1. Имущественный. Это самый распространенный вариант, который используют абсолютно всеграждане, так как купили у родственника ту или иную площадь.

    Но, здесь существует ряд некоторых установленных норм. По статье 220 вычет начисляется, если сумма расходов составляет больше 2 млн на одного проживающего. Если вы с супругом захотите получить права на вычет, то оформляется льгота либо по отдельности, либо совместно.

  1. Бизнесмены или любые индивидуальные предприниматели вправе получить вычет, когда сдадут декларацию о доходах каждый год. Очень часто физические лица пользуются вычетом при покупке какого-либо имущества. При этом, ни форма оплаты, ни условия, ни характер покупки никак не влияют ни на что. Это можно получить, когда вы приобретаете жилье как полностью за свои средства, так и в ипотеку. Сделать это можно в любой период в календарном году.

В каких случаях можно получить отказ?

Часто бывают такие ситуации, когда людям отказывают в получении налогового вычета. Это происходит по ряду причин, когда не положен тот или иной скидочный купон. Кроме того, что вы можете предоставить не весь пакет документов или заполнить его неправильно, по статье 220 также имеется ряд случаев.

Причины отказа в налоговом вычете при покупке квартиры: что делать?

Отказ в налоговом вычете после камеральной проверки
Спросить у юриста быстрее. Это бесплатно!

Бесплатная консультация юриста
Москва и МО: +7 499 938-93-12
СПб и область: +7 812 467-39-73
Фед. номер: 8 800 350-73-54

ПРОВЕДЕНО КОНСУЛЬТАЦИЙ: сегодня – 21, за месяц – 687, за год – 11 345

В соответствии с налоговым законодательством граждане РФ имеют право на возврат части средств, потраченных на покупку недвижимости. Но иногда сотрудники ФНС отказывают плательщикам в такой просьбе. Для покупателей жилья это оказывается неприятной неожиданностью, ведь речь идет о крупных суммах. Стоит разобраться, в каких случаях возможен отказ и может ли собственник что-то предпринять.

Кто имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры?

Право на вычет при покупке квадратных метров имеет любой россиянин, который трудится официально и отдает в бюджет 13% зарплаты. Для возврата части этих денег необходимо соблюдение нескольких требований:

  • Человек должен быть налоговым резидентом РФ, то есть проживать в стране не меньше 183 дней в году.
  • Для покупки квартиры, комнаты или дома должны быть использованы личные средства налогоплательщика.
  • В налоговую инспекцию придется предъявить документы, подтверждающие право собственности (выписку из ЕГРП для вторичной недвижимости или акт приема-передачи для новостроек).

Если стоимость сделки не превысила 2 000 000 руб., размер имущественного вычета составит 13%. При покупке более дорогого объекта сумма возврата будет фиксированной – 260 000 руб.

Причины отказа в предоставлении налогового вычета

Причин, по которым налоговая может отказать в вычете, достаточно много. Вот перечень оснований, по которым заявление налогоплательщика отклоняют:

  1. В ФНС был предоставлен некорректный пакет документации. Такое происходит, если заявитель не приложил правоустанавливающие документы. Еще один пример – когда покупатель не может подтвердить факт оплаты (например, он потерял расписку в получении денег, а связаться с бывшим хозяином квартиры нет возможности).
  2. Плательщик неправильно заполнил декларацию или не поставил в ней подпись. Отказ последует и при подозрении, что человек пытается утаить от налоговой службы часть своих доходов.
  3. Недвижимость была куплена у близких родственников. Если жилье приобретается у родителей, детей, сестер и братьев – это является безусловным основанием для отказа в предоставлении вычета.
  4. Документы были поданы не в тот орган. Обращаться за вычетом нужно в отделение ФНС по месту регистрации. В случае невыполнения этого требования заявление будет отклонено.
  5. Был исчерпан лимит денежных средств, которые разрешается вернуть (то есть 260 000 руб.) При этом стоит знать, что у ипотечных кредитов нет «потолка» вычета. Например, купленная в ипотеку квартира вместе с процентами обошлась заемщику в 5 000 000 руб. Со всей этой суммы можно вернуть 13%, то есть на счет налогоплательщика будет перечислено 650 000 руб.
  6. Покупатель обратился за возвратом повторно. Согласно нормам закона получить обратно часть потраченных средств разрешается только один раз.
  7. Недвижимость была куплена не на деньги налогоплательщика. Другими словами, если человек приобрел ее в ипотеку, он все равно рассчитается за жилье и сохранит право на вычет. А вот если квартира куплена работодателем или на средства материнского капитала – возвращать, по сути, нечего.
  8. Жилое помещение куплено по федеральной целевой программе (за счет государства), и сам собственник ничего за него не платил.

О том, почему отказано в налоговом вычете, налоговики сообщают письменно. После получения соответствующего акта заявитель может подать документы повторно, устранив нарушения, или же обжаловать решение.

Куда и как жаловаться на отказ в возврате налога?

Если покупатель жилья счел немотивированными изложенные в акте причины, он имеет право опротестовать отказ следующими способами:

  • Обратиться в орган, который вынес несправедливое, по его мнению, решение.
  • Пожаловаться в региональное управление налоговой службы, которому подчиняется местная инспекция.
  • Направить обращение в центральный аппарат ФНС.

Последним этапом будет подача иска в суд. Но лучше всего действовать последовательно и сначала попытаться решить вопрос в досудебном порядке.

Процедура обжалования отказа в налоговых органах

При отклонении заявления не стоит затягивать с обжалованием: на это налогоплательщику дается один месяц. В письменном обращении нужно грамотно аргументировать свою позицию и приложить подтверждающие документы.

Специалисты налоговой службы должны рассмотреть заявление в 10-дневный срок. В крайних случаях (например, при необходимости дополнительной проверки документов) этот период может быть увеличен до месяца. Если отказ последует повторно, заявителю направляют соответствующий акт. При согласии с его позицией покупателю жилья будет предложено снова подать документы в течение определенного времени

Следующий этап, то есть обжалование в вышестоящем органе, может занять больше времени. Обычно решение вопроса в региональном управлении занимает от 15 рабочих дней. Дополнительно 3-4 дня потребуется на пересылку документов. Зато пожаловаться вышестоящему начальству разрешается в течение года с момента получения отказа.

Обращаться снова придется к местным инспекторам налоговой службы. В свою очередь, они должны передать жалобу своему руководству в трехдневный срок.

Если позицию заявителя не поддержали и в УФНС, ему дается 3 месяца на обращение в центральный аппарат. Этой инстанции подчиняются все региональные службы. Поэтому в случае очередного отказа остается один вариант – идти в суд.

Исковые заявления по делам, связанным с обжалованием действий и решений налоговых органов, облагаются госпошлиной. Для граждан ее размер составляет 300 руб., для юридических лиц сумма увеличена до 2 000 руб.

В большинстве случаев отказы в предоставлении вычета по налогам бывают мотивированными. Поэтому перед обращением в ФНС стоит уделить максимум внимания подготовке документов.

Также заявителю нужно убедиться в том, что у него действительно есть основания для возврата потраченных средств.

Если же покупатель уверен в том, что заявление было отклонено незаконно – на действия налоговиков можно и нужно жаловаться
Остались вопросы? Задайте их нашим юристам и получите гарантированный ответ!

ОСТАЛИСЬ ВОПРОСЫ? СПРОСИТЕ У ЮРИСТА:

Источник: https://Yur01.com/zhilishhnoe-pravo/pokupka-kvartiry/prichiny-otkaza-v-nalogovom-vychete-pri-pokupke-kvartiry

5 причин для отказа в налоговом вычете на взносы на ИИС и как их исправить

Отказ в налоговом вычете после камеральной проверки

Вычет на взносы можно получить только через налоговую инспекцию при представлении декларации 3-НДФЛ. Рассмотрим, когда инспекторы вправе отказать.

Согласно ст. 219.1 Налогового кодекса, чтобы получить вычет на взносы необходимо выполнить ряд условий:

  • в течение календарного года пополнить ИИС на сумму до 400 000 руб.;
  • за этот же год иметь доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%;
  • представить декларацию 3-НДФЛ с комплектом подтверждающих документов.

В каком случае инспектор вправе отказать в предоставлении налогового вычета?

1. Задвоение ИИС

Согласно ФЗ «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ, физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение ИИС (п. 2 ст. 10.2-1 Федерального закона № 39-ФЗ от 22.04.1996).

В Налоговом кодексе также прописано, что налоговый вычет предоставляется при условии, что в течение срока действия договора на ведение ИИС налогоплательщик не имел других договоров на ведение ИИС.

Единственное исключение, когда два договора могут существовать одновременно, — в течение месяца и только в рамках перевода всех активов, учитываемых на одном ИИС, на другой ИИС, открытый тому же физическому лицу.

Откуда инспекторы узнают о наличии у вас второго ИИС? Все профучастники обязаны сообщать об открытии и закрытии ИИС в налоговый орган в течение трёх дней со дня соответствующего события (п. 15 ст. 226.1 НК РФ).

2. Потеря налогового резидентства РФ

Рассчитывать на налоговые вычеты в рамках ИИС могут только налоговые резиденты РФ, поскольку их доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. Только к таким доходам можно применять налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ). Доходы налоговых нерезидентов в общих случаях облагаются по ставке 30%.

Если при открытии ИИС вы являлись налоговым резидентом РФ, а потом потеряли данный статус, то именно за год, когда вы были налоговым нерезидентом РФ, нельзя рассчитывать на получение вычета со взносов на ИИС. Поскольку за данный год ваши доходы как налогового нерезидента РФ облагаются НДФЛ по ставке 30%.

Однако потеря статуса налогового резидента РФ не является основанием для закрытия ИИС. Возвращать ранее полученные вычеты также не нужно, если в прошлые периоды вами были выполнены все условия. В будущем, если статус налогового резидента РФ будет возвращён, вы сможете продолжить получать вычеты со взносов на ИИС.

3. Закрытие ИИС ранее трёх лет

Независимо от типа налогового вычета, который вы применяете в рамках ИИС, чтобы не потерять право на него, счёт должен просуществовать не менее трёх лет. Учитывается срок с даты заключения договора на ведение ИИС по дату его расторжения (подп. 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ, подп. 1 п. 4 ст. 219.1 НК РФ).

Если вы уже успели получить вычет со взносов, а потом, не продержав три года, закрываете ИИС, то следует вернуть в бюджет ранее полученные суммы, уплатив при этом ещё и пени.

4. Бумажный отказ

Для получения вычета на взносы вы должны предоставить декларацию 3-НДФЛ и к ней приложить комплект документов, которые подтверждают факт зачисления денежных средств на ИИС (подп. 2 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

Подробнее о документах читайте в статье «Вычет на взносы по ИИС: необходимые документы для получения».

Без документального подтверждения права на вычет, инспектор при проведении камеральной проверки откажет в возврате налога.

Декларацию следует предоставить по форме, которая действовала для определённого года, так как на каждый год утверждается своя форма декларации. Инспектор откажет в принятии 3-НДФЛ, которая сформирована не по установленной форме. Если для заполнения декларации вы пользуетесь личный кабинетом налогоплательщика, то при указании года программа автоматически подтянет необходимую форму.

Если вы используете программу «Декларация», то нужно выбрать версию для необходимого года. Скачать её можно с сайта ФНС России.

5. Опасная оптимизация

Получать вычеты без наличия сделок на ИИС не запрещено, каких-либо ограничений по срокам нахождения денежных средств на ИИС также не существует.

Однако налоговый инспектор может заподозрить необоснованную налоговую оптимизацию и отказать в вычете, применив статью 54.1 НК РФ.

Согласно этой статье, налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу, если основной целью совершения сделки (операции) не является возврат суммы налога (подп. 1 п. 2 ст. 54.1 НК РФ). Если вы только вносите деньги, но не инвестируете, возможна потеря права на вычет.

Подробнее об этом читайте в статьях «Вычет на взносы по ИИС без операций теперь опасен?», «Можно ли максимально обезопасить свой вычет на взносы?».

Источник: https://journal.open-broker.ru/taxes/pyat-prichin-dlya-otkaza-v-vychete-na-vznosy-na-iis/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.